甘國資發(fā)法規(guī)〔2014〕229號

第一章　總 則

第一條　為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)保護(hù)，完善企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，參照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》，制訂本辦法。

第二條　甘肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省政府國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱省屬監(jiān)管企業(yè)）及其獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，或者導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的無對價流出。

第四條　本辦法所稱資產(chǎn)損失責(zé)任追究，是指對企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國家和地方有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部制度，未履行或者未正確履行職責(zé)造成資產(chǎn)損失，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、責(zé)任認(rèn)定和處罰的工作。

第五條　省屬監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、客觀公正、懲戒和教育相結(jié)合的原則。

第六條　省屬監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)、程序合法、手續(xù)完備。

第七條　省政府國資委按照出資人監(jiān)督管理職責(zé)和管理權(quán)限,依法對管理范圍內(nèi)的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究，并指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第二章　資產(chǎn)損失認(rèn)定

第八條　企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，客觀認(rèn)定資產(chǎn)損失的情形并確定損失金額。

第九條　企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)，主要包括：

（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的，與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的生效法律文件；

（二）會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和其他專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)鑒定結(jié)論、經(jīng)濟(jì)鑒證證明或意見；

（三）企業(yè)內(nèi)部涉及資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可以認(rèn)定企業(yè)資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十條　認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十一條　資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。

未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值等公允價值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

第十二條　相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但有確實(shí)證據(jù)證明在可以預(yù)見的未來必然會發(fā)生事實(shí)損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

第十三條　資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴(yán)重不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，或者在國際、國內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的。

具體劃分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件《資產(chǎn)損失按金額劃分標(biāo)準(zhǔn)》

第三章　資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

第十四條　企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違反國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度的；

（二）違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或者相關(guān)工作程序的；

（三）未履行或者未正確履行職責(zé)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的；

（四）未履行或者未正確履行職責(zé)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行監(jiān)督不力的；

（五）造成資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的其他情形。

第十五條　在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；

（二）未按照規(guī)定訂立合同的；

（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；

（四）采購標(biāo)的物與市場同期、同類、同質(zhì)、同品牌商品價格相比明顯偏高，且企業(yè)經(jīng)營管理人員存在失職、瀆職行為的；

（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報、瞞報物資（勞務(wù)）采購價格的；

（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；

（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十六條　在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）違反相關(guān)制度規(guī)定，擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）違反相關(guān)制度規(guī)定，擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（四）應(yīng)收賬款未按照制度規(guī)定催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未按照制度規(guī)定追索或者采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條　在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金的；

（四）違反資金管理制度，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

（五）支票等票據(jù)丟失未按照制度規(guī)定采取有效措施的；

（六）違反制度規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)的；

（七）未按照制度規(guī)定核對銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；

（八）現(xiàn)金未按照制度規(guī)定入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條　在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；

（二）對投資項(xiàng)目未進(jìn)行可行性研究論證的；

（三）越權(quán)審批或者擅自立項(xiàng)擴(kuò)大投資規(guī)模的；

（四）違反制度規(guī)定超預(yù)算投資的；

（五）對投資項(xiàng)目未按照規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)生損失未采取有效措施的；

（六）違反相關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行非主業(yè)投資的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條　在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；

（二）風(fēng)險控制制度存在重大缺陷的；

（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；

（四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；

（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條　在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)?；顒又?，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；

（二）對擔(dān)保項(xiàng)目未按照制度規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)生損失未采取有效措施的；

（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個人提供擔(dān)保的；

（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條　在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），違反法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)，或者違規(guī)確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；

（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；

（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；

（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實(shí)的；

（五）將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；

（六）未按照規(guī)定進(jìn)場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，違反制度規(guī)定低價出租或者發(fā)包的；

（八）違反制度規(guī)定低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；

（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條　對房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)的管理存在失職瀆職行為，造成非正常毀損或丟失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十三條　未按照會計制度及會計準(zhǔn)則規(guī)定核算或披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會計信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第四章　資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

第二十四條　企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十五條　企業(yè)未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十六條　企業(yè)違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。

第二十七條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失后，隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會計師或企業(yè)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十八條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第二十九條　子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十條　企業(yè)在資產(chǎn)損失認(rèn)定工作中有意將損失進(jìn)行分解或混淆類別的，損失認(rèn)定環(huán)節(jié)中的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第三十一條　有充分證據(jù)證明資產(chǎn)損失不是由企業(yè)經(jīng)營管理人員造成的，可免予追究其責(zé)任。對造成損失的相關(guān)責(zé)任人的追究根據(jù)有關(guān)規(guī)定另行處理。

第五章　資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第三十二條　對企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。

（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金），終止授予新的股權(quán)。

（二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。

（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)及其子企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。

第三十三條　企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：

（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減25%－75%的績效薪金（獎金），以及警告、記過或者降級（職）等處分。

（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減50%－100%的績效薪金（獎金），以及降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減25%－75%的績效薪金（獎金），以及給予或者建議給予記過、降級（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減50%－100%的績效薪金（獎金）、降低10%－20%的基本薪金、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減50%－100%的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)，以及給予或者建議給予降級（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減100%的績效薪金（獎金）、降低20%－30%的基本薪金、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)，以及解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減50%－100%的績效薪金（獎金）、降低10%－20%的基本薪金、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)，以及給予或者建議給予撤職、解聘或者開除等處分。

第三十四條　企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時給予禁入限制。

第三十五條　對資產(chǎn)損失責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰時，對其扣發(fā)后的收入應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)所在地政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第三十六條　有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（三）干預(yù)、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、緩報、漏報的；

（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。

第三十七條　有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

（一）及時采取措施減少或者挽回資產(chǎn)損失的；

（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的；

（三）主動檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（四）有其他重大立功表現(xiàn)以及法律法規(guī)規(guī)定可以從輕或者免予處罰的情形。

第三十八條　對調(diào)離工作崗位或者已退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予處罰。

給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的薪金；對繼續(xù)在企業(yè)擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對調(diào)離企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。

第三十九條　除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對違反國家有關(guān)法律法規(guī)的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人違反《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，建議黨組織進(jìn)行處理。

第六章　資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作職責(zé)及程序

第四十條　企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作由省政府國資委和省屬監(jiān)管企業(yè)分別按照規(guī)定的工作職責(zé)、權(quán)限和程序組織實(shí)施。

第四十一條　省政府國資委在省屬監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：

（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)省政府國資委管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）負(fù)責(zé)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；

（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第四十二條　省屬監(jiān)管企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）配合省政府國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；

（六）省政府國資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第四十三條　省屬監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。

第四十四條　省屬監(jiān)管企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時向省政府國資委報告。

第四十五條　負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員違反工作程序、徇私舞弊、收受賄賂、泄露工作秘密，以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

責(zé)任追究工作人員與損失事項(xiàng)或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避。被調(diào)查的責(zé)任人申請回避的，由派出責(zé)任追究工作人員的單位審查后確定是否回避。

第四十六條　聘請參與調(diào)查的中介機(jī)構(gòu)或者相關(guān)專家，在企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)審計或者技術(shù)評判工作中，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映客觀事實(shí)，對有關(guān)審計結(jié)果或者評判意見的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第四十七條　開展企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：

（一）組織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述；

（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；

（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；

（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

省屬監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)向省政府國資委報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)內(nèi)部下一級單位應(yīng)當(dāng)向上一級單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

第四十八條　企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請復(fù)查。

上級單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。

第七章　附　則

第四十九條　由于自然災(zāi)害、社會異常事件等不可抗力或市場風(fēng)險、國家政策變化等非因責(zé)任人主觀過錯造成的企業(yè)資產(chǎn)損失不適用本辦法。

第五十條　國有資本參股公司中的國有產(chǎn)權(quán)代表未按照出資人的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)或未按照制度規(guī)定將國有資本參股公司的決策情況上報出資人，造成國有權(quán)益損失的，應(yīng)當(dāng)參照本辦法追究國有產(chǎn)權(quán)代表的責(zé)任。

第五十一條　省屬監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及子企業(yè)的具體工作制度。

第五十二條　各市（州）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法或參照本辦法執(zhí)行。

第五十三條　本辦法由省政府國資委負(fù)責(zé)解釋。

第五十四條　本辦法自2014年9月27日起施行，有效期２年。

附件：資產(chǎn)損失按金額劃分標(biāo)準(zhǔn)

附件：

資產(chǎn)損失按金額劃分標(biāo)準(zhǔn)

資產(chǎn)總額 一般資產(chǎn)損失 較大資產(chǎn)損失 重大資產(chǎn)損失 特別重大資產(chǎn)損失

5億元以下（含） 50萬元以下（含） 50－100萬元（含） 100－300萬元（含） 300萬元以上

5－10億元（含） 50萬元以下（含） 50－200萬元（含） 100－500萬元（含） 500萬元以上

10－50億元（含） 50萬元以下（含） 50－200萬元（含） 200－800萬元（含） 800萬元以上

50－100億元（含） 100萬元以下（含） 100－300萬元（含） 300－1000萬元（含） 1000萬元以上

100－500億元（含） 100萬元以下（含） 100－500萬元（含） 500－1500萬元（含） 1500萬元以上

500－1000億元（含） 200萬元以下（含） 200－1000萬元（含） 1000－2000萬元（含） 2000萬元以上

1000億元以上 200萬元以下（含） 200－1500萬元（含） 1500－3000萬元（含） 3000萬元以上

注：1.資產(chǎn)總額是指企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定年度的上年度本企業(yè)經(jīng)審

計的合并報表年末資產(chǎn)總額，當(dāng)年度成立的企業(yè)的資產(chǎn)總額是指本

年度經(jīng)審計的合并報表年末資產(chǎn)總額；

2.資產(chǎn)損失額是指經(jīng)審計確認(rèn)的單筆資產(chǎn)損失額。