國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的有關(guān)說(shuō)明
國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的有關(guān)說(shuō)明
文章來(lái)源：財(cái)管運(yùn)行局 發(fā)布時(shí)間：2022-01-04
為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理，防范重大資金損失風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。近期，收到中央企業(yè)等各方面對(duì)于《通知》的咨詢和疑問(wèn)，為便于理解《通知》內(nèi)容及要求，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明如下：
一、《通知》起草背景
國(guó)務(wù)院國(guó)資委高度重視中央企業(yè)擔(dān)保管理，先后在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》（國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕45號(hào)）等一系列文件中陸續(xù)提出了相關(guān)要求。近年來(lái)，中央企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行擔(dān)保管理要求，完善內(nèi)部擔(dān)保制度，嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保行為，擔(dān)保規(guī)模總體合理，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)基本可控，但日常監(jiān)管中也發(fā)現(xiàn)，個(gè)別中央企業(yè)仍存在擔(dān)保規(guī)模過(guò)高、對(duì)外擔(dān)保、采取隱性擔(dān)保等問(wèn)題，有的企業(yè)還發(fā)生了擔(dān)保代償損失。為適應(yīng)新情況變化，進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)擔(dān)保管理，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了《通知》。《通知》在整合原有擔(dān)保規(guī)定的基礎(chǔ)上，針對(duì)日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，對(duì)融資擔(dān)保范疇、對(duì)象、規(guī)模等管理要求進(jìn)行了明確，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保管理規(guī)定的完整統(tǒng)一。《通知》的出臺(tái)進(jìn)一步完善了中央企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管制度體系，對(duì)推動(dòng)中央企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展、有效防范重大資金風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。
二、《通知》主要特點(diǎn)和內(nèi)容
（一）管控范圍更加“全”。《通知》明確管控范圍包括所有融資擔(dān)保，不僅包括為企業(yè)融資行為提供的各種形式擔(dān)保，同時(shí)也包括具有擔(dān)保效力的隱性擔(dān)保。
（二）管控要求更加“嚴(yán)”。一方面，基于同股同權(quán)、控制風(fēng)險(xiǎn)原則，對(duì)中央企業(yè)融資擔(dān)保實(shí)行“兩禁兩控”：嚴(yán)禁對(duì)集團(tuán)外無(wú)股權(quán)關(guān)系企業(yè)擔(dān)保，嚴(yán)禁對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)保，嚴(yán)控對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)子企業(yè)擔(dān)保，嚴(yán)控對(duì)子企業(yè)超股比擔(dān)保。另一方面，嚴(yán)格限制擔(dān)保規(guī)模。參考目前中央企業(yè)擔(dān)保規(guī)模占凈資產(chǎn)的平均比重、上市公司擔(dān)保管理規(guī)定等，明確中央企業(yè)總擔(dān)保規(guī)模不超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含本部）擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。
（三）管控方式更加“實(shí)”。考慮企業(yè)擔(dān)保屬于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司法等規(guī)定擔(dān)保必須由董事會(huì)或股東大會(huì)決議，因此，《通知》從中央企業(yè)實(shí)際管理出發(fā)，要求擔(dān)保預(yù)算由集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)決策主體審批以提高效率，但企業(yè)擔(dān)保制度和特殊擔(dān)保事項(xiàng)仍由集團(tuán)董事會(huì)審批，充分發(fā)揮董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)作用。
（四）整改要求更加“細(xì)”。明確對(duì)企業(yè)新開(kāi)展違規(guī)融資擔(dān)保行為進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)，要求企業(yè)對(duì)存量違規(guī)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)限期整改，力爭(zhēng)兩年內(nèi)整改50%，原則上三年內(nèi)全部完成整改。
三、需要重點(diǎn)說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題
（一）關(guān)于管控對(duì)象。《通知》管控對(duì)象不僅包括中央企業(yè)集團(tuán)本部，還包括中央企業(yè)所屬各級(jí)子企業(yè)。
（二）關(guān)于隱性擔(dān)保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門(mén)根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保。
（三）關(guān)于對(duì)金融子企業(yè)擔(dān)保管理要求。如確因客觀情況需要對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國(guó)務(wù)院國(guó)資委報(bào)送的金融子企業(yè)決算報(bào)表庫(kù)里的企業(yè)名單。
（四）關(guān)于集團(tuán)內(nèi)子企業(yè)之間擔(dān)保管理要求。集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批，其中：子企業(yè)對(duì)母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。