文章來源：經濟日報 發布時間：2007-02-26
日前，新修訂的《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》正式施行。以此為標志，中央企業第二任期（2007年至2009年）經營業績考核全面啟動。《經濟日報》記者與國務院國資委黨委委員、業績考核局局長李壽生就大家關心的問題展開對話———
央企業績如何實現科學考核
從2004年開始，年度考核和任期考核相結合的經營業績考核體系在中央企業全面實行。國務院國資委主任李榮融與央企負責人簽訂首份任期考核責任書時說，年度考核是小考，任期考核是大考。推行任期考核是為了使央企負責人避免短期行為，立足于企業的長遠發展。2006年，國務院國資委對央企負責人第一個任期的業績考核結束。對第一個任期(2004年—2006年)三年央企的業績，李榮融的評價是：“絕大部分中央企業負責人是不錯的，表現出了與國有大企業相稱的高素質。”三年來，中央企業發生了可喜變化，業績有了大幅提高。
以考核落實國資經營責任
數據：中央企業第一個任期(2004年—2006年)，主營業務收入增長78.8%，年均遞增21.4%；實現利潤增長140%，年均遞增33.8%；上繳稅金增長96.5%，年均遞增25.2%；凈資產收益率達到10%，提高了5個百分點；國有資產保值增值率達到144.4%。進入世界500強的中央企業達到13家，比2004年增加了5家。
記者：在第一個任期考核中，央企業績大幅提升，考核在其中起到了什么樣的作用？
李壽生：考核不是目的而是手段，是國資委履行出資人職責、落實國有資產保值增值責任的一個重要措施。2003年我們用半年時間跑遍了當時全部的196家中央企業，請企業的負責人談想法，提辦法。我們最大的收獲不僅僅是具體的辦法，而是對建立考核制度的信心。當時，有兩件事對我觸動很深。一是企業負責人對我們工作的大力支持。一位長期從事企業內部考核的負責人對我們說：“雖然企業千差萬別，但沒有不能考核的企業。”我們國資委的領導又加了一句話：“也沒有不應該考核的企業。”再一個就是當時國際著名的德勤會計師事務所首席執行官白禮德先生跟我們座談時說：“企業業績考核制度比資產負債表更為重要。我們審查過很多破產企業，這些企業都有健全的財務報表，包括資產負債表，但恰恰沒有資產經營責任制度，也就是業績考核制度。”
記者：業績考核是如何促進國資經營業績提升的？
李壽生：經過充分調研，原《考核辦法》于2004年1月1日頒布施行，為央企落實科學發展觀、建立健全資產經營責任制、加強管理、提高效率、增強核心競爭能力發揮了重要的導向和激勵約束作用，結束了長期以來央企負責人“有任命沒有明確任期，有職務沒有嚴格考核，薪酬與業績不掛鉤”的歷史；初步建立起了自上而下的“考核層層落實，責任層層傳遞，激勵層層連接”的國有資產保值增值責任體系；初步形成了“強激勵、硬約束”的激勵約束機制；通過加強對企業管理“短板”的考核，有效提升了中央企業的管理水平，加快了企業經濟效益的增長。
記者：大家很想知道，央企業績究竟是怎么考核的？如何建立科學合理、符合市場經濟要求、適應企業特點的激勵約束機制？
李壽生：國資委對于央企負責人實行的是“年度考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、業績考核與獎懲緊密掛鉤”的考核制度，遵循“依法考核、分類考核、激勵與約束機制相結合”的考核原則，采取國資委與中央企業負責人簽訂經營業績責任書的方式進行。
考核辦法特別注意了中央企業的行業、規模、資產質量和發展基礎的差異，設計了共性要求和個性特點相結合的考核指標體系。考核指標分為基本指標和分類指標兩類，基本指標主要是反映出資人關心的資產回報類指標，年度考核的基本指標包括年度利潤總額和凈資產收益率，任期考核的基本指標包括國有資產保值增值率和三年主營業務收入平均增長率。分類指標主要是反映企業和行業特點的差異性指標，分類指標考核的基本點是抓管理的“短板”。
國資委根據企業完成經營業績責任書的情況進行考核，考核結果分為A、B、C、D、E五級。
記者：考核的難點在哪里？
李壽生：在實踐中我們覺得最難的還是科學確定考核目標值。目標值確定的是否準確科學合理，直接關系到考核結果是否客觀公正。要通過科學的考核目標充分挖掘企業發展的潛能，提升管理水平和綜合素質，推動企業最終跨入或接近國際先進行列。如果企業完成了考核目標值的120%、130%甚至更多，那就說明目標訂得太寬松了。從實踐看，誤差在20%以內是比較合理的。
三年來，我們在考核實踐中總結出來的重要的經驗之一，就是堅持相信和依靠企業。在確定考核目標值時，先由企業根據國資委的考核要求和企業發展規劃及經營狀況提出目標，經國資委核準后執行。
第一個任期考核中絕大多數中央企業負責人都表現出了很高的素質、很強的責任心和挑戰精神。大多數企業負責人“不用揚鞭自奮蹄”，提出的目標值很具挑戰性。比如2004年中國建筑工程總公司設立了任期內進入世界500強的目標。我們提出，是不是目標有點高？完不成怎么辦？那家企業的負責人說，目標高完不成自己是有很大壓力的，但目標太低很難凝聚人心，很難調動又好又快發展的積極性。這家企業在去年已經進入了世界500強，達到了當初自我確定的目標。
“強激勵”和“硬約束”配套
數據：2005年，國資委公布了第一年度業績考核的結果。共有25家企業進入A級，有13家企業沒有達到考核要求。2006年中央企業負責人工作會議上，國資委主任李榮融宣布了2005年度央企負責人業績考核成績單，首次對不及格的央企進行公開點名。3家企業沒有完成考核目標，考核結果為D級。2家企業財務數據不實，考核結果為E級。引人注意的是，中國石油天然氣集團公司和中國鐵路工程總公司因為發生重大安全或環保責任事故受到降級處罰。
記者：如何體現考核的硬約束？獎如何獎，罰如何罰？
李壽生：我們考核的激勵方式是：年度考核與績效年薪掛鉤，任期考核與企業負責人任免掛鉤。獎勵既有榮譽也有實惠。企業負責人的績效年薪最高的可以拿到基薪的3倍。績效年薪的60%在考核結束后當期兌現，剩下的40%則根據任期考核結果等因素延期到連任或離任的下一年兌現。任期經營業績考核結果在C級(含C級)以上，國資委將按期兌現全部延期績效年薪，并將有中長期的激勵。對于考核結果在C級以下的央企負責人，除根據考核分數扣減延期績效年薪外，國資委可以不再對其任命、續聘或對其進行工作調整。
記者：中央企業做出了巨大的經濟貢獻和社會貢獻，但在業績考核中因為發生了重大安全、環保責任事故或其他問題而被降級，怎么看待這個問題？
李壽生：我們的獎懲原則是：“功是功，過是過”，“強激勵，硬約束”。該獎的要獎，該罰的要罰，一些“硬杠桿”如環保和安全生產要求不能降低，只有這樣，才能引導企業科學發展，安全生產，肩負起應該承擔的社會責任。
記者：去年公開考核結果進行具體企業的點名批評，是一大進步，體現了對社會監督的尊重。下一步，是否還將繼續公開有關考核信息？
李壽生：我們中央企業經營業績考核工作，自始至終都堅持公開公平公正的原則。因為高質量高水平的考核工作，需要來自中央企業和社會各界的監督。
記者：考核中是否有優秀企業因為規模小而無法進入A級的情況？怎么體現考核的公平有效？
李壽生：實踐中確實存在有些優秀的企業因為規模小而進不了A級的情況。但我們強調A級的標準必須把嚴，C級以下(不合格)必須把準。A級是代表國家實力和水平的。如何照顧到一些中小企業、科研開發企業的積極性，我們在今年實施的新的考核辦法中作了一些改進和完善。在今后的實踐中，我們還將繼續探索和改進。
更加注重科學發展和價值創造
事實：國資委安靜的辦公大樓內，國資委業績考核領導小組與考核結果“不達標”或受到降級處理的企業“一把手”的談話有序進行。這是中央企業新的考核辦法中的一個新探索————對完不成考核目標的、有違紀行為的、存在重大經營風險和安全生產事故的央企“一把手”實行業績考核談話制度。據了解，談話效果很好，達到了溝通情況、指出問題、改進管理的目的。
記者：從今年開始，中央企業第二個任期考核全面啟動，新的考核辦法開始實施。新辦法的主要特點是什么？作了哪些重要修改？
李壽生：新的考核辦法在保持考核制度基本穩定的前提下，重點“完善了四個機制，加快了兩個銜接”，即完善了考核目標值確定機制、分類考核機制、價值創造機制和激勵約束機制，加快了同董事會試點辦法、與其他制度的配套銜接。加強分類指導，實施精準考核。針對企業管理“短板”，強化對技術創新能力、資源節約水平、可持續發展能力等的考核。
記者：剛才我們談到強激勵硬約束的問題，新辦法作了哪些完善？
李壽生：新的考核辦法明確提出了“業績上、薪酬上，業績下、薪酬下，并作為職務任免的重要依據”的規定。同時，提出設立單項特別獎，對在自主創新(包括自主知識產權)、資源節約、扭虧增效、管理創新等方面取得突出成績，做出重大貢獻的企業負責人，國資委給予單項特別獎勵。對于央企利潤總額低于上一年的企業，央企負責人績效薪金倍數要低于上一年。對任期經營業績考核結果為A、B、C級的企業負責人，除按期兌現全部延期績效薪金外，還將根據考核結果和中長期激勵條件給予相應的中長期激勵。而任期經營業績考核結果為D、E級的企業負責人，除根據考核分數扣減延期績效薪金外，還將根據具體情況，對有關負責人進行談話誡勉、崗位調整、降職使用或免職、解聘等。新的考核辦法還規定，凡企業年度利潤總額目標值低于上年目標值與實際完成值的平均值的，最終考核結果原則上不得進入A級。
記者：新的考核辦法在促進企業發展和國有資產保值增值中將發揮哪些重要作用？
李壽生：新的考核辦法作為中央企業第二個任期業績考核工作的基本依據，將在國有資產監管工作中進一步發揮以下重要作用：一是促進中央企業貫徹落實科學發展觀，提高企業自主創新和資源節約水平，增強企業核心競爭能力和可持續發展能力。二是促進中央企業健全“重業績、講回報、強激勵、硬約束”的考核工作機制，更好地體現“管資產和管人、管事相結合，權利、義務和責任相統一”的原則。三是促進中央企業合理確定考核目標值的內在動力，引導企業“自樹目標，自加壓力”，爭做行業標桿，盡量做到“老實人不吃虧”和“鞭打慢牛”。四是促進分類考核機制的完善，力爭做到考核的共性要求和企業的個性特點相統一，在堅持考核指標“少而精”的同時，強化對企業“短板”的精準考核。五是促進中央企業關注價值創造，樹立資本成本意識，避免片面追求規模擴張，切實轉變經濟增長方式。六是促進中央企業加快完善法人治理結構、建立現代企業制度，盡快構建起與之相適應的新型業績考核制度。七是促進中央企業加強對各類重大風險的防范和約束，防止各類重大風險問題的發生。
記者：企業考核是一個世界性的難題，目前的考核體系還有哪些需要完善的地方，未來的考核方向是什么？
李壽生：國資委在實踐中不斷完善考核方式。第一個任期考核中，以制度建設為主，重點突出關鍵績效指標。而從2007年開始，國資委緊密結合企業戰略規劃，引入行業對標，從單純考核企業的利潤總額和凈資產收益率，逐步引導企業樹立資本成本意識，提升價值創造能力，即鼓勵中央企業引入經濟增加值(EVA)考核方法，不僅看企業報表上的利潤，還要看企業扣除國家投入資本的機會成本后的利潤。要讓大家明白，國有資本的使用是有成本的。目前，這一概念還有一個推廣普及的過程。我們現在的考核體系是適應企業發展階段的，隨著企業發展基礎進一步夯實，未來的考核體系將借鑒世界先進的考核經驗。我們努力的方向是，抓緊建立起適合我國國情和國有企業特點的、具有中國特色的經營業績考核體系。