國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)收益[2009]22號(hào)

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關(guān)于做好中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
執(zhí)行工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

各中央企業(yè)：

　　2008年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱資本預(yù)算）已經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)下達(dá)相關(guān)企業(yè)。為做好資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)［2007］26號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行工作中的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、為及時(shí)了解掌握資本預(yù)算執(zhí)行情況，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在國(guó)資委下達(dá)資本預(yù)算安排后，及時(shí)報(bào)告預(yù)算資金的到賬情況；企業(yè)報(bào)送的資本預(yù)算支出申請(qǐng)與國(guó)資委下達(dá)的資本預(yù)算安排有差別的，應(yīng)按照資本預(yù)算安排另行編制資本預(yù)算使用計(jì)劃，并于預(yù)算資金到賬30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)國(guó)資委備案；在資本預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告預(yù)算資金使用或項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，對(duì)于資本預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的緊急或重大情況應(yīng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

　　二、相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和報(bào)經(jīng)國(guó)資委備案的資本預(yù)算使用計(jì)劃使用預(yù)算資金，不得自行調(diào)整。相關(guān)企業(yè)編制的資本預(yù)算使用計(jì)劃不得違反國(guó)家有關(guān)資本預(yù)算管理的要求，不得挪用或截留用于非生產(chǎn)項(xiàng)目或非主業(yè)項(xiàng)目。在資本預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，受生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或重大政策、環(huán)境變化影響，確實(shí)需要對(duì)資本預(yù)算使用對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、額度等進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)向國(guó)資委提出調(diào)整申請(qǐng)，由國(guó)資委按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)。

　　三、為進(jìn)一步規(guī)范資本預(yù)算執(zhí)行工作，國(guó)資委將建立中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查制度，通過(guò)對(duì)企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，總結(jié)企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)和成效，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。相關(guān)企業(yè)也應(yīng)按照有關(guān)要求認(rèn)真做好本企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督檢查工作，逐步建立對(duì)資本預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)督問(wèn)效機(jī)制，提高預(yù)算資金的使用效益。

　　四、為全面掌握中央企業(yè)年度資本預(yù)算執(zhí)行情況，確定下一年度資本預(yù)算支出方向和重點(diǎn)，合理安排預(yù)算資金，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一要求（另行下發(fā)）向國(guó)資委申報(bào)年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算（以下簡(jiǎn)稱資本決算），企業(yè)申報(bào)的資本決算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)鑒證。

　　五、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)資本預(yù)算管理的要求，從加強(qiáng)資本預(yù)算執(zhí)行組織和監(jiān)督的實(shí)際出發(fā)，制定本企業(yè)的資本預(yù)算管理制度，明確企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任，細(xì)化落實(shí)資本預(yù)算編制、預(yù)算資金使用管理、資本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資本決算申報(bào)等工作程序和職責(zé)；明確企業(yè)內(nèi)部對(duì)資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)和責(zé)任，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。請(qǐng)各中央企業(yè)將制定的資本預(yù)算管理工作制度于4月30日前報(bào)國(guó)資委收益管理局備案。

　　六、相關(guān)企業(yè)按照經(jīng)批準(zhǔn)的資本預(yù)算用款計(jì)劃，對(duì)于向所屬子企業(yè)注入資本金或其他方式使用預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。向所屬子企業(yè)注入資本金涉及股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理的相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)；企業(yè)對(duì)費(fèi)用性預(yù)算資金的支出，要嚴(yán)格按照核定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍進(jìn)行管理，不得隨意調(diào)整。

　　各中央企業(yè)要高度重視資本預(yù)算管理工作，按照有關(guān)資本預(yù)算管理的規(guī)定，切實(shí)做好資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督，確保預(yù)算資金使用安全、規(guī)范和高效。

　　　　　　　　　　　　　　   國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇九年二月十二日