關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出
執(zhí)行情況報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

各中央企業(yè)：

為及時(shí)了解中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算（以下簡稱資本預(yù)算）支出執(zhí)行情況，規(guī)范信息報(bào)送，提高報(bào)告質(zhì)量，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）及資本預(yù)算和財(cái)政資金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好中央企業(yè)資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告是加強(qiáng)資本預(yù)算管理的重要手段，是反映資本預(yù)算支出執(zhí)行情況的重要途徑。各中央企業(yè)應(yīng)高度重視，根據(jù)資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告的要求，切實(shí)做好資本預(yù)算支出執(zhí)行情況的報(bào)告工作，及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告，做到內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告包括資本預(yù)算支出安排進(jìn)度報(bào)告（以下簡稱進(jìn)度報(bào)告）、國有資本經(jīng)營決算報(bào)告（以下簡稱決算報(bào)告）、資本預(yù)算支出后評價(jià)報(bào)告（以下簡稱評價(jià)報(bào)告）以及相關(guān)情況說明等。

三、進(jìn)度報(bào)告是資本預(yù)算資金撥付和執(zhí)行過程的報(bào)告，主要反映資本預(yù)算資金的到賬情況、企業(yè)內(nèi)部的撥付流程和賬務(wù)處理情況及資本預(yù)算支出的調(diào)整變動情況，是資本預(yù)算支出執(zhí)行的階段性報(bào)告。

（一）企業(yè)應(yīng)于資本預(yù)算資金到賬后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送國庫資金撥付及企業(yè)入賬的簡要情況說明，包括清款情況、到賬日期、金額、入賬科目等。該說明由企業(yè)資本預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，報(bào)送國資委收益管理局。

（二）企業(yè)應(yīng)于資本預(yù)算資金到賬后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送階段性進(jìn)度報(bào)告，主要內(nèi)容應(yīng)包括：資本預(yù)算資金撥付金額和撥付流程（撥付過程中涉及的各級企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、賬務(wù)處理、產(chǎn)權(quán)登記和工商變更情況）；項(xiàng)目承擔(dān)單位情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、資本預(yù)算資金使用情況和取得的階段性成果；企業(yè)認(rèn)為有必要說明的其他情況等。

（三）在資本預(yù)算支出執(zhí)行過程中，受重大政策、環(huán)境變化以及企業(yè)重大戰(zhàn)略調(diào)整等影響，確需對資本預(yù)算項(xiàng)目承擔(dān)單位、資金投向、額度等進(jìn)行調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送資本預(yù)算支出調(diào)整申請，說明資本預(yù)算支出調(diào)整的理由和調(diào)整方案。

四、決算報(bào)告是預(yù)算年度終了企業(yè)按照國家法律法規(guī)要求，根據(jù)統(tǒng)一的編報(bào)要求編制的資本預(yù)算支出年度執(zhí)行結(jié)果，全面說明資本預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施情況及資本預(yù)算資金的使用情況，是資本預(yù)算支出執(zhí)行情況的年度總結(jié)報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和決算通知要求編制，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，決算報(bào)告應(yīng)包括報(bào)告正文、報(bào)表、軟件數(shù)據(jù)以及鑒證證明等。

（一）決算報(bào)告正文應(yīng)包括資本預(yù)算支出執(zhí)行的年度總體情況、預(yù)算資金撥付與使用情況、資本預(yù)算管理的相關(guān)措施、截至決算日資本預(yù)算項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資本預(yù)算使用效果和執(zhí)行中存在的問題等。

（二）決算報(bào)表主要反映資本預(yù)算資金的安排和實(shí)際使用情況，應(yīng)按照財(cái)政部和國資委要求的編報(bào)口徑、報(bào)表格式和填報(bào)要求，如實(shí)填報(bào)。

（三）決算鑒證證明是企業(yè)聘請具有相關(guān)資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)國資委認(rèn)可的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對決算報(bào)告正文及報(bào)表的真實(shí)性和完整性出具的證明文件。

五、國資委根據(jù)資本決算管理的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)報(bào)送的資本決算報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，編制中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算建議草案，并對企業(yè)報(bào)送的資本決算進(jìn)行批復(fù)。必要時(shí)，國資委將聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)的資本決算進(jìn)行審計(jì)。

六、評價(jià)報(bào)告是資本性支出預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行完成后根據(jù)設(shè)定的資本預(yù)算目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評價(jià)方法、指標(biāo)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對資本預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)，是資本預(yù)算執(zhí)行的全面總結(jié)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括資本預(yù)算項(xiàng)目的簡要情況、資本預(yù)算項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)采取的措施、資本預(yù)算項(xiàng)目的進(jìn)展情況，資本預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和效果、取得的成效和存在的不足等方面。

七、評價(jià)報(bào)告應(yīng)于資本預(yù)算項(xiàng)目完成后下一年度3月31日前報(bào)送。截至決算日已經(jīng)執(zhí)行完成的資本預(yù)算項(xiàng)目，評價(jià)報(bào)告可以隨同決算報(bào)告一并報(bào)送，也可以將評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容并入決算報(bào)告。對于跨年度的重大（重點(diǎn)）資本預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)報(bào)送評價(jià)報(bào)告。對于國家發(fā)展戰(zhàn)略和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響的資本預(yù)算項(xiàng)目，國資委將根據(jù)需要組織對其開展評價(jià)。

八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資本預(yù)算管理要求建立資本預(yù)算管理制度，明確工作職責(zé)，加強(qiáng)對子企業(yè)資本預(yù)算的管理和監(jiān)督，按要求收集、審核并匯總各資本預(yù)算項(xiàng)目承擔(dān)單位的資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送國資委。

九、企業(yè)報(bào)送的資本預(yù)算支出執(zhí)行情況報(bào)告內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不真實(shí)，以及不符合規(guī)范要求的，責(zé)令其重新編報(bào)，并視情節(jié)給予通報(bào)批評；對在報(bào)告中弄虛作假等行為，將責(zé)令其改正，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)給予處罰。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○一一年九月二十 八日