關(guān)于印發(fā)《關(guān)于組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察的實施方案》的通知
關(guān)于印發(fā)《關(guān)于組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察的實施方案》的通知
文章來源：國資委紀(jì)委 發(fā)布時間：2003-12-26
中共國資委紀(jì)委文件
國資紀(jì)發(fā)[2003]8號
關(guān)于印發(fā)《關(guān)于組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)
在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察的實施方案》的通知
各中央企業(yè)紀(jì)委（紀(jì)檢組）、監(jiān)察局（室）：
根據(jù)國務(wù)院國資委頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）和《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》（國資評價[2003]58號）的要求，從今年9月至2004年10月底，中央企業(yè)要分批進(jìn)行清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資是摸清企業(yè)“家底”，推行《企業(yè)會計制度》的重要措施；是核實資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，堵塞漏洞而進(jìn)行的一項重要工作。為保障這項工作的順利實施，切實履行紀(jì)檢監(jiān)察職責(zé)，經(jīng)國資委領(lǐng)導(dǎo)同意，國資委紀(jì)委、監(jiān)察局決定，組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察工作。現(xiàn)將《關(guān)于組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察的實施方案》印發(fā)給你們，請你們認(rèn)真組織實施，抓好落實。
為便于加強聯(lián)系，請各中央企業(yè)指定一名具體工作人員，并將姓名、聯(lián)系電話告國資委紀(jì)委、監(jiān)察局執(zhí)法監(jiān)察室。
執(zhí)法監(jiān)察室聯(lián)系人：鄭霄紅，崔久衡。
聯(lián)系電話：010-64471441，010-64471472。
傳真電話：010-64471473。
通信地址：北京市東城區(qū)安定門外大街56號。
郵編：100011。
國務(wù)院國資委紀(jì)委、監(jiān)察局
2003年12月17日
關(guān)于組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)
在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察的實施方案
為了貫徹落實國務(wù)院國資委頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》，配合相關(guān)業(yè)務(wù)部門摸清中央企業(yè)“家底”，核實企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，查清清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的問題，建章立制，堵塞漏洞，保障中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作的順利實施，國資委紀(jì)委、監(jiān)察局決定，組織中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)在清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察工作。
一、總的要求和目的
按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》和《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》等文件的規(guī)定和部署，各中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要積極主動地在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行監(jiān)督檢查職責(zé)，抓住可能產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展效能監(jiān)察，確保這項工作健康有序開展。要督促企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門和管理人員嚴(yán)格執(zhí)行清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定，盡職盡責(zé)，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，提高會計信息質(zhì)量。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要加強組織協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)在財務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損失認(rèn)定、資本核實過程中的違規(guī)行為，積極協(xié)助有關(guān)部門做好調(diào)查取證工作。要嚴(yán)肅查處重大的違紀(jì)違法案件，并提出整改建議。要督促有關(guān)部門建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，維護國有資產(chǎn)安全運營，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。
二、監(jiān)察的主要內(nèi)容
凡按照《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》列入此次清產(chǎn)核資范圍的企業(yè)，均屬這次開展效能監(jiān)察的范圍。監(jiān)察的主要內(nèi)容是：
（一）企業(yè)清產(chǎn)核資工作是否認(rèn)真按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及配套規(guī)范性文件的要求組織實施，是否做到“全面徹底、不重不漏、賬實相符”，有無違反國家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的行為。
（二）在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查和價值重估中有無隱瞞和弄虛作假行為；有無虛列資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債、故意高估資產(chǎn)價值或少估負(fù)債的行為；有無隱瞞資產(chǎn)、虛列負(fù)債、故意低估資產(chǎn)價值或多估負(fù)債的行為；有無應(yīng)列入清查范圍的資產(chǎn)和負(fù)債未進(jìn)行清查的行為。有無趁清產(chǎn)核資之機采取不法手段私分、侵吞和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等其他可能造成國有資產(chǎn)流失的行為。
（三）在資產(chǎn)損失的認(rèn)定中，是否按要求取得合法手續(xù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料。是否嚴(yán)格遵守?fù)p失認(rèn)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序，是否存在多列或少列資產(chǎn)損失的行為。
（四）對已經(jīng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失的各項不良債權(quán)、不良投資、不良實物和其他不良資產(chǎn)，是否按照“賬銷案存”的原則，建立相應(yīng)的管理制度，是否制定繼續(xù)進(jìn)行清理和追索的措施，有無用不良資產(chǎn)進(jìn)行私下交易、個人從中撈取好處的行為。
（五）對已經(jīng)認(rèn)定為損失的報廢固定資產(chǎn)、存貨、在建工程等實物資產(chǎn)，是否進(jìn)行認(rèn)真清理并收回殘值；有無以極低的價格出售或無償被其他單位、個人占有的情況；有無變現(xiàn)收入不入賬、私設(shè)“小金庫”或私分、侵吞的行為。
（六）對在清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的管理上的問題，是否分析原因，采取措施，建立和完善財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理的各項制度。
（七）國有資產(chǎn)管理機構(gòu)中主管清產(chǎn)核資的部門及工作人員是否嚴(yán)格按照程序和標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作實施監(jiān)督，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果審核把關(guān)；有關(guān)工作人員是否有徇私枉法和失職瀆職行為。
（八）清理企業(yè)歷史遺留問題時，對發(fā)現(xiàn)因工作失職、瀆職或者違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的行為，是否組織調(diào)查，分清責(zé)任，予以追究和處理。
三、工作步驟和方法
（一）成立組織機構(gòu)。國資委成立中央企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組，由紀(jì)委、監(jiān)察局、統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局等部門組成。辦公室設(shè)在國資委紀(jì)委、監(jiān)察局執(zhí)法監(jiān)察室。此次進(jìn)行清產(chǎn)核資的各中央企業(yè)在成立清產(chǎn)核資組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)時，一并考慮效能監(jiān)察的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，明確領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，有關(guān)部門派人參加，并設(shè)立辦公室。
（二）調(diào)查摸底。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要根據(jù)國資委的總體部署，結(jié)合實際，會同業(yè)務(wù)部門認(rèn)真搞好清產(chǎn)核資效能監(jiān)察的調(diào)查摸底。在掌握清產(chǎn)核資基本情況的同時，把不良資產(chǎn)多、國有資產(chǎn)權(quán)益損失大的單位作為效能監(jiān)察的重點。針對發(fā)現(xiàn)的突出問題自行立項，開展專項效能監(jiān)察。
（三）組織自查和抽查。要加強對所屬單位自查自糾工作的檢查指導(dǎo)，同時對問題較突出的單位組織重點抽查。對自查自糾和重點抽查不力、問題突出、走過場的單位要責(zé)令其限期改正，對情節(jié)嚴(yán)重的要提出監(jiān)察建議或予以通報批評。
（四）抓好整改和建制。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要督促有關(guān)部門做好建章立制工作，切實規(guī)范企業(yè)行為。對發(fā)現(xiàn)的突出問題，要認(rèn)真分析，采取措施，限期整改。對不按規(guī)定程序運作，弄虛作假，虛報、瞞報情節(jié)嚴(yán)重的，要責(zé)令改正。針對企業(yè)在國有資產(chǎn)管理中存在的問題，提出監(jiān)察建議，協(xié)助、督促有關(guān)部門建立和完善國有資產(chǎn)及財務(wù)管理的各項規(guī)章制度和有效的監(jiān)督機制，鞏固清產(chǎn)核資的成果，確保國有資產(chǎn)的安全運營。
（五）做好總結(jié)和歸檔。各企業(yè)在清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作結(jié)束后，要做好情況匯總，填好有關(guān)報表，認(rèn)真進(jìn)行評估。在搞好工作總結(jié)基礎(chǔ)上，提出清產(chǎn)核資效能監(jiān)察專題報告，反饋監(jiān)察意見，并做好效能監(jiān)察材料的歸檔工作。
四、任務(wù)分工和職責(zé)
（一）中央企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作的組織協(xié)調(diào)。制訂效能監(jiān)察實施方案，作出規(guī)劃和部署；了解和掌握國資委機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)部門工作情況，督促其依法指導(dǎo)企業(yè)清產(chǎn)核資工作；掌握企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作動態(tài)，適時組織重點抽查，加強工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)。
（二）企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)負(fù)責(zé)本企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作的組織實施。要嚴(yán)格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資政策、有關(guān)財務(wù)會計制度和效能監(jiān)察規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)，依法辦事，嚴(yán)肅紀(jì)律。負(fù)責(zé)提出本企業(yè)和系統(tǒng)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作計劃和實施方案，明確目標(biāo)，選題立項；針對管理中的突出問題及薄弱環(huán)節(jié)，組織專項監(jiān)督檢查，對清產(chǎn)核資工作中反映出的管理問題，要督促有關(guān)部門認(rèn)真分析原因，及時進(jìn)行整改，建立健全各項管理制度，尤其是要建立不良資產(chǎn)管理機制及國有資產(chǎn)監(jiān)管長效機制；要善于挖掘清產(chǎn)核資中的案件線索，對低價變賣和以虛報損失侵吞、轉(zhuǎn)移、隱瞞國有資產(chǎn)等違規(guī)違紀(jì)問題，要組織力量嚴(yán)肅查處，涉嫌違法犯罪的要移送司法機關(guān)。
五、有關(guān)工作要求
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作的重要性和必要性，把這項工作列入議事日程。主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，及時解決工作中遇到的問題和困難。各有關(guān)部門要通力協(xié)作，密切配合。
（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)，把握政策。清產(chǎn)核資效能監(jiān)察涉及面廣、政策性強、工作難度大。各企業(yè)要認(rèn)真組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)清產(chǎn)核資文件，提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，領(lǐng)會精神實質(zhì)，切實把握好政策界限。
（三）嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)。要嚴(yán)肅查處在清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的問題，對由于違反規(guī)定或失職瀆職，造成國有資產(chǎn)流失的，要分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理；對以權(quán)謀私、中飽私囊、收受賄賂、貪污挪用、揮霍浪費等違法違紀(jì)行為要堅決懲處，決不姑息。
（四）實事求是，反對弄虛作假。各級領(lǐng)導(dǎo)要以對國家和企業(yè)高度負(fù)責(zé)的精神，做到既要摸清“家底”，清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，解決企業(yè)歷史遺留問題，又要防止在清產(chǎn)核資中以維護企業(yè)利益為由，弄虛作假，損害國家利益，更要防止以權(quán)謀私，化公為私，中飽私囊。真正實現(xiàn)企業(yè)清產(chǎn)核資的工作目標(biāo)，確保國有資產(chǎn)的保值增值，為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)。
（五）各企業(yè)開展效能監(jiān)察情況要及時逐級上報。要加強清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作的信息交流。清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要對清產(chǎn)核資中開展效能監(jiān)察工作情況做出客觀公正的評估，認(rèn)真搞好總結(jié)，填寫《中央企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作情況統(tǒng)計表》，并報國資委紀(jì)委、監(jiān)察局。
中央企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作情況統(tǒng)計表
填報單位： 年 月 日 金額：萬元
| 一、基本工作情況 | 項目 | 數(shù)量 | 備注 | |
| 立項情況 | 本級及所屬單位立項數(shù) | |||
| 自查自糾情況 | 本級及所屬單位總數(shù) | |||
| 自查自糾單位數(shù) | ||||
| 所占百分比（%） | ||||
| 重點抽查情況 | 重點抽查單位數(shù) | |||
| 所占百分比（%） | ||||
| 整章建制 | 個數(shù) | |||
| 二、違規(guī)糾正情況 | 起數(shù) | 金額 | 糾正起數(shù) | 糾正金額 |
| 故意低估資產(chǎn)或多列負(fù)債 | ||||
| 故意高估資產(chǎn)或少列負(fù)債 | ||||
| 故意隱瞞國有資產(chǎn)設(shè)立賬外資產(chǎn) | ||||
| 故意多列資產(chǎn)損失 | ||||
| 故意少列資產(chǎn)損失 | ||||
| 其他違規(guī)問題 | ||||
| 三、查處情況 | 數(shù)量 | 備注 | ||
| 發(fā)現(xiàn)案件線索數(shù) | ||||
| 立案數(shù) | ||||
| 黨政紀(jì)處分人數(shù) | ||||
| 組織處理人數(shù) | ||||
| 移交司法機關(guān)人數(shù) | ||||
| 避免經(jīng)濟損失 | ||||
| 換回經(jīng)濟損失 | ||||
| 責(zé)任追究情況 | 件數(shù) | 人數(shù) | 備注 | |
單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人：
中央企業(yè)清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作情況統(tǒng)計表填表說明
一、基本工作情況:主要填報開展清產(chǎn)核資效能監(jiān)察的工作情況。
1、立項情況：本級及所屬單位在此次清產(chǎn)核資效能監(jiān)察工作中的立項數(shù)量。
2、自查自糾情況：
（1）本級及所屬單位總數(shù)：本級及所屬單位應(yīng)參加清產(chǎn)核資的單位數(shù);
（2）自查自糾單位數(shù)：實際進(jìn)行自查自糾的單位數(shù)。
3、重點抽查情況：
（1）重點抽查單位數(shù)：為上級對下屬單位進(jìn)行抽查的單位數(shù)。
（2）所占百分比：抽查單位數(shù)與應(yīng)參加清產(chǎn)核資的單位數(shù)之比。
4、整章建制：此次清產(chǎn)核資效能監(jiān)察中修改、完善和建立的制度和辦法的數(shù)量。
二、違規(guī)糾正情況:主要填報效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)問題。
1、故意低估資產(chǎn)或多列負(fù)債：指故意隱瞞資產(chǎn)、虛列負(fù)債、低估資產(chǎn)價值或多估負(fù)債行為。
2、故意高估資產(chǎn)價值或少列負(fù)債：指故意虛列資產(chǎn)、隱瞞目前負(fù)債,高估資產(chǎn)價值或少估負(fù)債的行為。
3、故意隱瞞國有資產(chǎn)設(shè)立賬外資產(chǎn)：指用弄虛作假等手段隱瞞國有資產(chǎn),設(shè)立賬外資產(chǎn)進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營活動或貪污、私分等行為。
4、故意多列資產(chǎn)損失：指違反清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定,故意虛列資產(chǎn)損失,縮小核定資產(chǎn)數(shù)量的行為。
5、故意少列資產(chǎn)損失：指違反清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定,故意虛列資產(chǎn)損失,擴大核定資產(chǎn)數(shù)量的行為。
6、其他違規(guī)問題：指清產(chǎn)核資中的其他違規(guī)違紀(jì)問題。
三、查處情況:主要填報效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題查處情況。
1、發(fā)現(xiàn)案件線索數(shù)：指清產(chǎn)核資效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題數(shù)。
2、立案數(shù)：指清產(chǎn)核資效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題,已立案查處數(shù)。
3、黨政紀(jì)處分人數(shù)：指受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的總?cè)藬?shù)。
4、組織處理人數(shù)：指除黨政紀(jì)處分以外的調(diào)整崗位、免職等組織處理的總?cè)藬?shù)。
5、移交司法機關(guān)人數(shù)：指違規(guī)違紀(jì)案件中觸犯法律移交司法機關(guān)處理的總?cè)藬?shù)。
6、避免經(jīng)濟損失數(shù)：指通過清產(chǎn)核資效能監(jiān)察避免的經(jīng)濟損失數(shù)。
7、挽回經(jīng)濟損失數(shù)：指通過清產(chǎn)核資效能監(jiān)察挽回的經(jīng)濟損失數(shù)。
8、責(zé)任追究情況：指清產(chǎn)核資效能監(jiān)察中進(jìn)行責(zé)任追究的件數(shù)和人數(shù)。