國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2009]310號

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關于做好2009年度地方企業國有資產統計及
報表編報工作的通知

各省、自治區、直轄市及計劃單列市和新疆生產建設兵團國資委：

　　為做好全國企業國有資產統計工作，及時掌握國有資產分布結構與運營績效，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產統計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關財務會計制度規定，我們研究制定了《2009年度企業國有資產統計報表》及編制說明。現印發給你們，并就有關事項和工作要求通知如下：

　　一、切實加強工作組織，進一步鞏固和完善工作體系。近年來，各地國資委從國有資產監管大局出發，努力克服工作機構不健全、人手不足、經費緊張等困難，探索多種途徑積極推動建立本地區企業國有資產統計工作體系，確保了企業國有資產統計工作全國“一盤棋”。各地國資委要認真總結工作經驗，繼續加大工作組織力度，不斷提升工作水平。一是切實加強組織領導，不斷鞏固和完善工作體系，層層落實工作責任，加大人員和經費等必備條件的保障力度，積極協調解決工作中的困難和問題，確保整體工作進度，按時完成國有資產統計報表編制與報送任務。二是認真組織報表布置培訓工作。2009年度企業國有資產統計報表依據財政部《企業會計準則》（以下稱新準則）的規定作了重大調整。各地國資委要做好層層布置培訓工作，準確掌握報表內容、指標口徑和編報要求，嚴格工作規范，確保工作質量。三是加強工作協調，增強工作合力。繼續堅持“一表多用、減輕負擔”原則，統籌安排好監管企業與非監管企業的報表編制工作，兼顧國有資產統計與出資人財務監督兩大工作任務，做好相關部門工作協調，切實減輕企業填報負擔。

　　二、遵循新準則統一要求，規范報表編制工作。《2009年度企業國有資產統計報表》為企業分戶報表和集團合并報表的統一格式，由會計報表和國有資產變動情況表及相關補充信息統計表組成，遵循新準則的規定和統一的會計報表格式。尚未執行新準則的企業，應參照編制說明中所附各類科目新舊準則對照表轉換后填報；企業所屬金融子企業直接填報本套報表；所屬境外子企業和境外機構，應按照境內會計準則、會計年度及母公司會計政策進行調整后填報。集團型企業應當按照新準則的要求，準確界定合并范圍，規范編制合并會計報表。國有參股企業的國有資產及投資收益依據合并會計報表的規定，納入國有投資單位的國有資產統計范圍。尚未全面執行新準則的地區，各地國資委應在督促企業做好報表科目轉換的同時，采取有效措施，積極推動企業執行新準則，為實現全國國有企業會計與資產統計信息規范可比奠定基礎。

　　三、強化企業財務會計基礎工作，進一步提高統計信息質量。國有資產統計信息主要來源于企業會計信息，強化財務會計基礎工作是提高統計信息的關鍵。各地國資委應督促和指導本地區國有企業認真做好財務會計基礎管理工作：一是做好各項財產清查盤點工作，核實各類資產減值與計提情況，夯實資產質量；二是規范確認當期收入，及時結轉、分攤當期成本費用，足額計提各項減值準備，規范核算經營成果，真實反映國有資產運營情況；三是集團型企業按照規定在內部交易與內部往來充分抵銷的基礎上，按照統一的會計政策，將各級子企業的會計報表自下而上逐級層層合并，編制集團合并報表；四是以年終決算為依據，認真編制年度國有資產統計報表，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，完整、真實、準確反映企業年度財務狀況及國有資產營運情況。

　　四、做好數據審核匯總工作，確保報表編制質量。各地國資委要督促和指導本地區企業嚴格按照全國統一的報表格式、內容、指標口徑和操作軟件等要求，如實編制、錄入、匯總和報送報表，并根據本地區企業的隸屬關系逐級開展國有資產統計報表的審核工作，采取自審、復審、集中會審相結合的方式，及時發現并糾正報表編制中的問題，嚴把數據質量關。一是審核報表編報范圍及內容是否齊全，填報內容是否真實，填報方法是否符合國家統一的財務會計制度規定和報表編制要求。二是審核報表中相關指標之間、表間相關數據之間、分戶數據與匯總數據之間、報表數據與計算機錄入數據之間是否銜接一致。三是審核報表數據年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因。四是審核企業報送材料是否齊全和規范。凡發現報表編制不符合規定，存在漏報、錯報以及相關數據不銜接等情況，應當立即糾正，并限期重報，確保數據質量。各地國資委在加強層層報表審核工作的基礎上，做好監管企業及各部門、各地市管理企業的報表匯總工作，確保匯總范圍完整，數據真實可靠。

　　五、緊密結合當前形勢，不斷深化所出資企業財務決算管理工作。當前，在國家拉動內需政策的推動下，經濟步入企穩回升的關鍵時期，但回升基礎不穩固，部分行業結構性矛盾突出，部分企業應收款項和存貨占用資金壓力較大，資產減值因素增多。各地國資委要緊密結合當前形勢及所出資企業的實際，確定2009年度財務決算工作重點，進一步深化財務決算管理工作：一是要求所出資企業在2009年度企業財務決算編制工作中，嚴肅財務決算工作紀律，認真執行新準則及國家有關財務會計規定，嚴格遵循財務決算管理有關要求，確保經營成果真實可靠。二是督促所出資企業扎實開展固定資產、應收款項、存貨、股權投資等各項財產清查工作，合理判斷減值狀況，足額計提減值準備，夯實資產質量。三是探索開展所出資企業財務績效評價工作，依據年度決算數據，運用綜合績效評價方法，強化企業財務績效結果分析，推動企業加強“短板”管理，拓展績效評價結果的應用領域。四是加大年度決算所反映各類問題的整改力度，分析經營管理中的薄弱環節，落實整改措施，確保整改到位，有效促進企業提升財務管理水平。

　　六、認真撰寫國有資產運營分析報告，深化統計工作成果。國有資產運營分析報告是對本地區企業占用國有資產及運營情況的分析總結，是國有資產統計成果的綜合體現。各地國資委要高度重視國有資產運營分析工作，深入分析本地區企業生產經營、財務狀況、經營績效、資產質量、債務風險、國有資產保值增值等方面變動情況，認真撰寫國有資產運營分析報告，做到財務指標與非財務指標相結合、圖表分析與文字說明相結合、事實描述與原因分析相結合，問題剖析與改進建議相結合，有理有據，邏輯清晰，重點突出。同時做好國有資產運營分析報告的及時報送工作，為國有企業改革和國有經濟結構調整等工作提供決策支持。

　　七、規范填報范圍，按時完成報表上報工作。《2009年度企業國有資產統計報表》填報范圍為國有及國有控股企業，以及地方國資委等政府部門直接持股的國有參股企業，其中參股企業數據單獨匯總，隨國有及國有控股企業數據一并報送。各地區國有資產統計報表應于2010年5月10日前報送國務院國資委。具體報送內容如下：

　　（一）集團企業所屬境內外大型企業分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業，三級以下子企業并入三級子企業報送；中小型企業分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業，二級以下子企業并入二級子企業報送。

　　（二）2009年度本地區企業國有資產統計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。

　　（三）2009年度本地區國有資產統計匯總及分戶數據電子文檔。

　　（四）本地區企業2009年度國有資產運營情況分析報告。

　　八、繼續組織開展國有資產統計工作質量評估。各地國資委要及時做好年度國有資產統計工作總結，加強統計工作質量評估與經驗交流，分析工作中存在的薄弱環節，及時提出改進措施，不斷提高國有資產統計工作水平。國務院國資委將繼續實施報表質量評估制度，在加大統計數據質量審核力度的基礎上，按照統一標準，對各地區企業國有資產統計的工作組織和報表質量進行認真評定。對國有資產統計工作成績突出的地區給予表彰；對于工作組織不力或不當、報表數據質量存在嚴重問題、未按規定及時上報，給全國國有資產統計工作造成不利影響的地區將提出通報批評。

　　2009年度企業國有資產統計報表的數據處理軟件將另行下發。各地國資委在報表編制、軟件操作和報送過程中，如發現問題，請及時與國務院國資委財務監督與考核評價局聯系。

　　附件：1.2009年度企業國有資產統計報表（略）
　　   2.2009年度企業國有資產統計報表編制說明（略）

　　
　　　　　　　　　　　　　　　　國務院國有資產監督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇九年十月二十七日