中海油有限公司積極應(yīng)對美SOX404法案

　　美國針對上市公司的SOX404法案出臺后，中國海洋石油有限公司全面展開SOX404法案的實(shí)施工作，各部門、各分公司積極參與，取得了階段性的成果。目前公司總部、四家分公司及印尼SES子公司已完成了內(nèi)控流程文檔化及符合性測試工作。下一步將是各單位對測試過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控和管理問題進(jìn)行及時和有效的改進(jìn)。

　　美國安然和世通財(cái)務(wù)丑聞案發(fā)生后，2002年，美國國會通過了一系列法案，其中包括薩班斯·奧克斯利法案，該法案，特別是其中的404章節(jié)，對在美國上市的所有企業(yè)都具有重大的影響。SOX404法案要求在美國上市的公司必須建立一套有效的內(nèi)部控制制度，并在年報(bào)中對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果還需要經(jīng)過審計(jì)師的審計(jì)。

　　作為一家在美國上市的公司，中海油有限公司對此法案十分重視。在法案出臺后，公司立即組織專門人員著手研究應(yīng)對措施。2003年，中海油有限公司成立專門工作小組進(jìn)行實(shí)施SOX404法案的工作，并聘請了安永會計(jì)師事務(wù)所作為公司的實(shí)施顧問。

　　中海油有限公司管理層對實(shí)施SOX404法案工作十分重視，在公司董事會上定期報(bào)告SOX404的實(shí)施工作進(jìn)展。為了強(qiáng)調(diào)實(shí)施SOX404的重要性，去年4月19日，公司董事長兼首席執(zhí)行官傅成玉專門寫了一封公開信給公司全體員工，并在信中明確指出該項(xiàng)工作不僅僅是實(shí)施小組或財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，更需要公司方方面面、各個部門乃至全體員工的參與和關(guān)注。公司管理層同時強(qiáng)調(diào)實(shí)施SOX404的意義不僅限于遵循海外資本市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律要求，更重要的它是進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的良好契機(jī)。

　　根據(jù)中海油有限公司計(jì)劃，實(shí)施過程大致分為三個階段工作：分析評價(jià)中海油有限公司的內(nèi)部控制狀況；按SOX404法案要求對公司內(nèi)控流程文檔進(jìn)行整理、優(yōu)化，并完成內(nèi)控符合性測試工作；對公司內(nèi)控的執(zhí)行有效性進(jìn)行測試，進(jìn)而對公司整體內(nèi)控有效性進(jìn)行評價(jià)，形成公司內(nèi)部控制報(bào)告。

　　據(jù)了解，為增強(qiáng)各部門、各分公司對SOX404法案的了解和認(rèn)識，推動學(xué)習(xí)當(dāng)今內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的先進(jìn)理念和知識，中海油有限公司SOX404工作小組充分利用在總部及各分公司現(xiàn)場實(shí)施SOX404及公司召開財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作會議等機(jī)會，積極組織了十幾次的SOX404及內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)，面向總部和分公司各級管理層及執(zhí)行層，培訓(xùn)人數(shù)達(dá)600多人次，收到了良好的效果。

　　雖然今年3月份美國證券交易委員會再度推遲了在美國上市的外國公司SOX404生效的時間，中海油有限公司仍將實(shí)施目標(biāo)定為2005年12月31日前達(dá)到SOX404的要求，并希望投入更多的時間和精力以達(dá)到促進(jìn)管理的目標(biāo)。完善和改進(jìn)內(nèi)部控制(包括實(shí)施SOX404)不是臨時性或一次性的，其將是一項(xiàng)始終存在公司日常工作中需要持續(xù)改進(jìn)的工作。