國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價[2009]310號

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關(guān)于做好2009年度地方企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計及
報表編報工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委：

　　為做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，及時掌握國有資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)與運營績效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明。現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項和工作要求通知如下：

　　一、切實加強工作組織，進一步鞏固和完善工作體系。近年來，各地國資委從國有資產(chǎn)監(jiān)管大局出發(fā)，努力克服工作機構(gòu)不健全、人手不足、經(jīng)費緊張等困難，探索多種途徑積極推動建立本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作體系，確保了企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作全國“一盤棋”。各地國資委要認真總結(jié)工作經(jīng)驗，繼續(xù)加大工作組織力度，不斷提升工作水平。一是切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，不斷鞏固和完善工作體系，層層落實工作責(zé)任，加大人員和經(jīng)費等必備條件的保障力度，積極協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，確保整體工作進度，按時完成國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制與報送任務(wù)。二是認真組織報表布置培訓(xùn)工作。2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表依據(jù)財政部《企業(yè)會計準則》（以下稱新準則）的規(guī)定作了重大調(diào)整。各地國資委要做好層層布置培訓(xùn)工作，準確掌握報表內(nèi)容、指標口徑和編報要求，嚴格工作規(guī)范，確保工作質(zhì)量。三是加強工作協(xié)調(diào)，增強工作合力。繼續(xù)堅持“一表多用、減輕負擔(dān)”原則，統(tǒng)籌安排好監(jiān)管企業(yè)與非監(jiān)管企業(yè)的報表編制工作，兼顧國有資產(chǎn)統(tǒng)計與出資人財務(wù)監(jiān)督兩大工作任務(wù)，做好相關(guān)部門工作協(xié)調(diào)，切實減輕企業(yè)填報負擔(dān)。

　　二、遵循新準則統(tǒng)一要求，規(guī)范報表編制工作。《2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》為企業(yè)分戶報表和集團合并報表的統(tǒng)一格式，由會計報表和國有資產(chǎn)變動情況表及相關(guān)補充信息統(tǒng)計表組成，遵循新準則的規(guī)定和統(tǒng)一的會計報表格式。尚未執(zhí)行新準則的企業(yè)，應(yīng)參照編制說明中所附各類科目新舊準則對照表轉(zhuǎn)換后填報；企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表；所屬境外子企業(yè)和境外機構(gòu)，應(yīng)按照境內(nèi)會計準則、會計年度及母公司會計政策進行調(diào)整后填報。集團型企業(yè)應(yīng)當按照新準則的要求，準確界定合并范圍，規(guī)范編制合并會計報表。國有參股企業(yè)的國有資產(chǎn)及投資收益依據(jù)合并會計報表的規(guī)定，納入國有投資單位的國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍。尚未全面執(zhí)行新準則的地區(qū)，各地國資委應(yīng)在督促企業(yè)做好報表科目轉(zhuǎn)換的同時，采取有效措施，積極推動企業(yè)執(zhí)行新準則，為實現(xiàn)全國國有企業(yè)會計與資產(chǎn)統(tǒng)計信息規(guī)范可比奠定基礎(chǔ)。

　　三、強化企業(yè)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步提高統(tǒng)計信息質(zhì)量。國有資產(chǎn)統(tǒng)計信息主要來源于企業(yè)會計信息，強化財務(wù)會計基礎(chǔ)工作是提高統(tǒng)計信息的關(guān)鍵。各地國資委應(yīng)督促和指導(dǎo)本地區(qū)國有企業(yè)認真做好財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作：一是做好各項財產(chǎn)清查盤點工作，核實各類資產(chǎn)減值與計提情況，夯實資產(chǎn)質(zhì)量；二是規(guī)范確認當期收入，及時結(jié)轉(zhuǎn)、分攤當期成本費用，足額計提各項減值準備，規(guī)范核算經(jīng)營成果，真實反映國有資產(chǎn)運營情況；三是集團型企業(yè)按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來充分抵銷的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一的會計政策，將各級子企業(yè)的會計報表自下而上逐級層層合并，編制集團合并報表；四是以年終決算為依據(jù)，認真編制年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況及國有資產(chǎn)營運情況。

　　四、做好數(shù)據(jù)審核匯總工作，確保報表編制質(zhì)量。各地國資委要督促和指導(dǎo)本地區(qū)企業(yè)嚴格按照全國統(tǒng)一的報表格式、內(nèi)容、指標口徑和操作軟件等要求，如實編制、錄入、匯總和報送報表，并根據(jù)本地區(qū)企業(yè)的隸屬關(guān)系逐級開展國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的審核工作，采取自審、復(fù)審、集中會審相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正報表編制中的問題，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一是審核報表編報范圍及內(nèi)容是否齊全，填報內(nèi)容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定和報表編制要求。二是審核報表中相關(guān)指標之間、表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報表數(shù)據(jù)與計算機錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致。三是審核報表數(shù)據(jù)年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因。四是審核企業(yè)報送材料是否齊全和規(guī)范。凡發(fā)現(xiàn)報表編制不符合規(guī)定，存在漏報、錯報以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等情況，應(yīng)當立即糾正，并限期重報，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。各地國資委在加強層層報表審核工作的基礎(chǔ)上，做好監(jiān)管企業(yè)及各部門、各地市管理企業(yè)的報表匯總工作，確保匯總范圍完整，數(shù)據(jù)真實可靠。

　　五、緊密結(jié)合當前形勢，不斷深化所出資企業(yè)財務(wù)決算管理工作。當前，在國家拉動內(nèi)需政策的推動下，經(jīng)濟步入企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時期，但回升基礎(chǔ)不穩(wěn)固，部分行業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾突出，部分企業(yè)應(yīng)收款項和存貨占用資金壓力較大，資產(chǎn)減值因素增多。各地國資委要緊密結(jié)合當前形勢及所出資企業(yè)的實際，確定2009年度財務(wù)決算工作重點，進一步深化財務(wù)決算管理工作：一是要求所出資企業(yè)在2009年度企業(yè)財務(wù)決算編制工作中，嚴肅財務(wù)決算工作紀律，認真執(zhí)行新準則及國家有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定，嚴格遵循財務(wù)決算管理有關(guān)要求，確保經(jīng)營成果真實可靠。二是督促所出資企業(yè)扎實開展固定資產(chǎn)、應(yīng)收款項、存貨、股權(quán)投資等各項財產(chǎn)清查工作，合理判斷減值狀況，足額計提減值準備，夯實資產(chǎn)質(zhì)量。三是探索開展所出資企業(yè)財務(wù)績效評價工作，依據(jù)年度決算數(shù)據(jù)，運用綜合績效評價方法，強化企業(yè)財務(wù)績效結(jié)果分析，推動企業(yè)加強“短板”管理，拓展績效評價結(jié)果的應(yīng)用領(lǐng)域。四是加大年度決算所反映各類問題的整改力度，分析經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，落實整改措施，確保整改到位，有效促進企業(yè)提升財務(wù)管理水平。

　　六、認真撰寫國有資產(chǎn)運營分析報告，深化統(tǒng)計工作成果。國有資產(chǎn)運營分析報告是對本地區(qū)企業(yè)占用國有資產(chǎn)及運營情況的分析總結(jié)，是國有資產(chǎn)統(tǒng)計成果的綜合體現(xiàn)。各地國資委要高度重視國有資產(chǎn)運營分析工作，深入分析本地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、經(jīng)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、國有資產(chǎn)保值增值等方面變動情況，認真撰寫國有資產(chǎn)運營分析報告，做到財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合、圖表分析與文字說明相結(jié)合、事實描述與原因分析相結(jié)合，問題剖析與改進建議相結(jié)合，有理有據(jù)，邏輯清晰，重點突出。同時做好國有資產(chǎn)運營分析報告的及時報送工作，為國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作提供決策支持。

　　七、規(guī)范填報范圍，按時完成報表上報工作。《2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》填報范圍為國有及國有控股企業(yè)，以及地方國資委等政府部門直接持股的國有參股企業(yè)，其中參股企業(yè)數(shù)據(jù)單獨匯總，隨國有及國有控股企業(yè)數(shù)據(jù)一并報送。各地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2010年5月10日前報送國務(wù)院國資委。具體報送內(nèi)容如下：

　　（一）集團企業(yè)所屬境內(nèi)外大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送。

　　（二）2009年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。

　　（三）2009年度本地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總及分戶數(shù)據(jù)電子文檔。

　　（四）本地區(qū)企業(yè)2009年度國有資產(chǎn)運營情況分析報告。

　　八、繼續(xù)組織開展國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作質(zhì)量評估。各地國資委要及時做好年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作總結(jié)，加強統(tǒng)計工作質(zhì)量評估與經(jīng)驗交流，分析工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時提出改進措施，不斷提高國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作水平。國務(wù)院國資委將繼續(xù)實施報表質(zhì)量評估制度，在加大統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量審核力度的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一標準，對各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計的工作組織和報表質(zhì)量進行認真評定。對國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作成績突出的地區(qū)給予表彰；對于工作組織不力或不當、報表數(shù)據(jù)質(zhì)量存在嚴重問題、未按規(guī)定及時上報，給全國國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作造成不利影響的地區(qū)將提出通報批評。

　　2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)處理軟件將另行下發(fā)。各地國資委在報表編制、軟件操作和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局聯(lián)系。

　　附件：1.2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表（略）
　　   2.2009年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明（略）

　　
　　　　　　　　　　　　　　　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇九年十月二十七日