為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，山東航空公司創(chuàng)新內(nèi)部控制評價體系，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。整個內(nèi)控體系設(shè)計以《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及國家相關(guān)法規(guī)要求為依據(jù)，以梳理組織體系為基礎(chǔ)，涉及崗位分離、部門分工、財務(wù)控制、審計監(jiān)督四個層次，體現(xiàn)出相互制衡的要求。內(nèi)控手冊中明確了各部門在每個業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的職責(zé)，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制；綜合運用不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、經(jīng)營分析控制、績效考核控制、內(nèi)部報告控制等多種控制手段，分解落實各項具體流程。強調(diào)了信息系統(tǒng)在內(nèi)控流程中的自動控制作用和傳遞作用，以及內(nèi)部報告體系的設(shè)計、傳遞及應(yīng)用；增加了“內(nèi)部審計”操作指南，將日常監(jiān)督和專項監(jiān)督有機結(jié)合起來，形成了完善的監(jiān)督檢查體系。該項目涉及公司多個部門，梳理了21個業(yè)務(wù)流程、134個子流程，辨識各類風(fēng)險449個，并提出了相應(yīng)的控制措施，識別內(nèi)控缺陷16個：其中設(shè)計缺陷9個、執(zhí)行缺陷7個，財務(wù)報告缺陷6個、非財務(wù)報告缺陷10個，一般缺陷8個、重要缺陷8個。梳理內(nèi)控手冊針對原有內(nèi)控體系的補充或改進之處共34處。目前已對公司整體內(nèi)部控制體系的運行情況進行了一次全面評價，出具了評價報告。內(nèi)控工作共發(fā)布三次整改通告，推動各部門、單元進行手冊、流程的梳理、整改，在上市公司2012年度內(nèi)部審計工作進行時，整體上消除了重大以及重要程度的風(fēng)險以及缺陷。