國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)收益[2009]22號

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關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算
執(zhí)行工作有關(guān)事項的通知

各中央企業(yè)：

2008年國有資本經(jīng)營預(yù)算（以下簡稱資本預(yù)算）已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)下達(dá)相關(guān)企業(yè)。為做好資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)［2007］26號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行工作中的有關(guān)事項通知如下：

一、為及時了解掌握資本預(yù)算執(zhí)行情況，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在國資委下達(dá)資本預(yù)算安排后，及時報告預(yù)算資金的到賬情況；企業(yè)報送的資本預(yù)算支出申請與國資委下達(dá)的資本預(yù)算安排有差別的，應(yīng)按照資本預(yù)算安排另行編制資本預(yù)算使用計劃，并于預(yù)算資金到賬30個工作日內(nèi)報國資委備案；在資本預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)在每個季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)報告預(yù)算資金使用或項目實施進(jìn)展情況，對于資本預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的緊急或重大情況應(yīng)及時向國資委報告。

二、相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和報經(jīng)國資委備案的資本預(yù)算使用計劃使用預(yù)算資金，不得自行調(diào)整。相關(guān)企業(yè)編制的資本預(yù)算使用計劃不得違反國家有關(guān)資本預(yù)算管理的要求，不得挪用或截留用于非生產(chǎn)項目或非主業(yè)項目。在資本預(yù)算執(zhí)行過程中，受生產(chǎn)經(jīng)營或重大政策、環(huán)境變化影響，確實需要對資本預(yù)算使用對象、標(biāo)準(zhǔn)、額度等進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)向國資委提出調(diào)整申請，由國資委按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)。

三、為進(jìn)一步規(guī)范資本預(yù)算執(zhí)行工作，國資委將建立中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查制度，通過對企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查或?qū)ｍ棇徲?，總結(jié)企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)驗和成效，發(fā)現(xiàn)存在的問題。相關(guān)企業(yè)也應(yīng)按照有關(guān)要求認(rèn)真做好本企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督檢查工作，逐步建立對資本預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督問效機(jī)制，提高預(yù)算資金的使用效益。

四、為全面掌握中央企業(yè)年度資本預(yù)算執(zhí)行情況，確定下一年度資本預(yù)算支出方向和重點(diǎn)，合理安排預(yù)算資金，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一要求（另行下發(fā)）向國資委申報年度國有資本經(jīng)營決算（以下簡稱資本決算），企業(yè)申報的資本決算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)鑒證。

五、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)資本預(yù)算管理的要求，從加強(qiáng)資本預(yù)算執(zhí)行組織和監(jiān)督的實際出發(fā)，制定本企業(yè)的資本預(yù)算管理制度，明確企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任，細(xì)化落實資本預(yù)算編制、預(yù)算資金使用管理、資本預(yù)算執(zhí)行情況報告、資本決算申報等工作程序和職責(zé)；明確企業(yè)內(nèi)部對資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)和責(zé)任，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。請各中央企業(yè)將制定的資本預(yù)算管理工作制度于4月30日前報國資委收益管理局備案。

六、相關(guān)企業(yè)按照經(jīng)批準(zhǔn)的資本預(yù)算用款計劃，對于向所屬子企業(yè)注入資本金或其他方式使用預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。向所屬子企業(yè)注入資本金涉及股份有限公司國有股權(quán)管理的相關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報國資委批準(zhǔn)；企業(yè)對費(fèi)用性預(yù)算資金的支出，要嚴(yán)格按照核定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍進(jìn)行管理，不得隨意調(diào)整。

各中央企業(yè)要高度重視資本預(yù)算管理工作，按照有關(guān)資本預(yù)算管理的規(guī)定，切實做好資本預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督，確保預(yù)算資金使用安全、規(guī)范和高效。

  國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二〇〇九年二月十二日