國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)改革〔2010〕148號

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關(guān)于在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵試點工作的通知

中國核工業(yè)集團公司、中國航天科技集團公司、中國航天科工集團公司、中國航空工業(yè)集團公司、中國船舶重工集團公司、中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團公司、中國節(jié)能環(huán)保集團公司、中國機械工業(yè)集團有限公司、機械科學(xué)研究總院、中國鋼研科技集團有限公司、北京有色金屬研究總院、北京礦冶研究總院、電信科學(xué)技術(shù)研究院：

　　為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國函〔2009〕28號）精神，加快形成中央企業(yè)創(chuàng)新體制機制，進一步提高中央企業(yè)自主創(chuàng)新能力，按照財政部、科技部《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法》（財企〔2010〕8號，以下簡稱《實施辦法》）的有關(guān)規(guī)定，國資委決定在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵試點，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、基本原則

　　選擇科技創(chuàng)新能力較強、業(yè)績成長性較好、具有示范性的企業(yè)；區(qū)別情況、分類指導(dǎo)，采取崗位分紅權(quán)或者項目收益分紅方式，充分調(diào)動科技和管理骨干的積極性；將激勵力度與業(yè)績持續(xù)增長掛鉤，促進企業(yè)科技創(chuàng)新能力不斷提高；把分紅權(quán)激勵與轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制結(jié)合起來，加快推進企業(yè)內(nèi)部改革。

　　二、基本條件

　　（一）注冊于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)中央企業(yè)所屬高新技術(shù)企業(yè)、院所轉(zhuǎn)制企業(yè)及其他科技創(chuàng)新型企業(yè)（以下簡稱試點企業(yè)）。上市公司及已實施股權(quán)激勵的企業(yè)暫不參與分紅權(quán)激勵試點。

　　（二）試點企業(yè)應(yīng)當制訂明確的發(fā)展戰(zhàn)略，主業(yè)突出、成長性好，內(nèi)部管理制度健全；人事、勞動、分配制度改革取得積極進展；具有發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力。

　　（三）實施崗位分紅權(quán)的試點企業(yè)近3年研發(fā)費用占企業(yè)年銷售收入比例均在2％（含）以上，且研發(fā)人員人數(shù)不低于在崗職工總數(shù)的10％。

　　三、試點的激勵方式

　　試點企業(yè)實施分紅權(quán)激勵，主要采取崗位分紅權(quán)和項目收益分紅兩種方式。

　　（一）崗位分紅權(quán)激勵。

　　1.企業(yè)實施重大科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化的，可以實施崗位分紅權(quán)激勵，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻，相應(yīng)確定激勵總額和不同崗位的分紅標準。

　　2.崗位分紅權(quán)主要適用于崗位序列清晰、崗位職責(zé)明確、業(yè)績考核規(guī)范的大中型企業(yè)（含中央企業(yè)所屬的科研事業(yè)單位）。

　　3.崗位分紅權(quán)激勵對象原則上限于在科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化過程中發(fā)揮重要作用的企業(yè)核心科研、技術(shù)人員和管理骨干。激勵對象應(yīng)當在該崗位上連續(xù)工作1年以上。根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點和人才結(jié)構(gòu)，參與崗位分紅權(quán)激勵的激勵對象原則上不超過本企業(yè)在崗職工總數(shù)的30％。

　　4.實施崗位分紅權(quán)激勵的人員，應(yīng)為企業(yè)通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競爭上崗或者其他方式產(chǎn)生的崗位任職人員。

　　5.實施崗位分紅權(quán)激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)不低于企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%，實施當年年初未分配利潤沒有赤字。

　　近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案批準日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政補助直接形成的凈資產(chǎn)和已向股東分配的利潤。

　　6.實施分紅權(quán)激勵期間，企業(yè)各年度凈利潤增長率應(yīng)當高于企業(yè)試點前3年平均增長水平。

　　7.企業(yè)年度崗位分紅權(quán)激勵總額不得高于當年稅后利潤的15%，激勵對象個人崗位分紅權(quán)所得不得高于其薪酬水平與崗位分紅之和的40%。離開激勵崗位的激勵對象自離崗當年起，不得享有原崗位分紅權(quán)。

　　（二）項目收益分紅激勵。

　　1.企業(yè)通過自行投資、合作轉(zhuǎn)化、作價入股、成果轉(zhuǎn)讓等方式實施科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以科技成果產(chǎn)業(yè)化項目形成的凈收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實施激勵。

　　2.鼓勵試點企業(yè)自行投資或者吸收其他單位、個人共同開展科技成果產(chǎn)業(yè)化工作。

　　3.項目收益分紅激勵對象應(yīng)為科技成果項目的主要完成人，重大開發(fā)項目的負責(zé)人，對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程作出重大創(chuàng)新或改進的核心技術(shù)人員，項目產(chǎn)業(yè)化的主要經(jīng)營管理人員。

　　4.激勵對象個人所獲激勵原則上不超過激勵總額的30％。

　　5.企業(yè)以內(nèi)部獨立核算或者成立全資、控股子公司等方式實施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項目或者子公司開始盈利的年度起，在3年內(nèi)，每年從當年投資產(chǎn)業(yè)化項目凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵。分紅提取比例與產(chǎn)業(yè)化項目凈收益增長水平掛鉤。

　　對于中央企業(yè)自行實施產(chǎn)業(yè)化的，項目凈收益為該產(chǎn)業(yè)化項目營業(yè)收入扣除相應(yīng)營業(yè)成本和項目應(yīng)合理分攤的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用及稅費后的金額。對于中央企業(yè)與其他投資者共同實施轉(zhuǎn)化的，項目凈收益為企業(yè)取得合作收入扣除相關(guān)稅費后的金額；其中科技成果未作價入股的，要按照非國有股權(quán)比例扣除相應(yīng)無形資產(chǎn)攤銷費用。

　　6.以科技成果作價入股其他企業(yè)、向企業(yè)外單位或者個人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán)、使用權(quán)的，其激勵方式按照《實施辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（三）實施分紅權(quán)激勵的基本要求。

　　1.試點企業(yè)不得面向全體員工實施分紅權(quán)激勵。中央企業(yè)負責(zé)人暫不納入分紅權(quán)激勵范圍。企業(yè)監(jiān)事、獨立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與試點企業(yè)的分紅權(quán)激勵。

　　2.試點企業(yè)根據(jù)自身條件，選擇崗位分紅權(quán)激勵或者項目收益分紅激勵中任何一種激勵方式。企業(yè)同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目進行重復(fù)激勵。

　　3.試點企業(yè)必須建立對激勵對象的考核評價辦法。

　　四、激勵方案的制訂與審批

　　（一）試點企業(yè)實施分紅權(quán)激勵，應(yīng)制定激勵方案，激勵方案由中央企業(yè)負責(zé)組織，試點企業(yè)具體擬訂，可以聘請中介機構(gòu)共同參與激勵方案的制訂。

　　（二）激勵方案主要包括以下內(nèi)容：試點企業(yè)基本情況及近三年經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，激勵方案擬訂和實施的管理機構(gòu)及其成員，企業(yè)未來5年及長期技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，激勵方式的選擇及考慮因素，符合實施激勵條件的情況說明等。其中，擬實施崗位分紅權(quán)激勵的，應(yīng)在以下方面予以說明：各年度擬激勵總額占當年企業(yè)稅后凈利潤的比例，激勵崗位的職責(zé)和確定依據(jù)，崗位對應(yīng)的股份數(shù)量或者股權(quán)比例，擬激勵對象名單及當前薪酬、預(yù)計分紅、模擬測算結(jié)果等；擬實施項目收益分紅激勵的，應(yīng)在以下方面予以說明：產(chǎn)業(yè)化項目及項目收益情況，激勵提取比例，個人貢獻及所獲激勵水平，模擬測算結(jié)果等。

　　（三）試點企業(yè)擬訂激勵方案，應(yīng)當通過職工大會、職代會或者其他形式充分聽取職工意見；激勵方案經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會討論通過，申報材料由中央企業(yè)集團公司審核后報送國資委，國資委依據(jù)有關(guān)法律和行政法規(guī)，履行相關(guān)批準程序。

　　設(shè)有股東（大）會的試點企業(yè)應(yīng)當將經(jīng)國資委批準后的激勵方案提請股東（大）會審議，審議過程中，國有股東代表應(yīng)當按照國資委批準文件發(fā)表意見。

　　向國資委報送的材料主要包括：激勵方案、試點企業(yè)上年度審計報告、聽取職工意見情況、對激勵對象的考核評價辦法、國資委要求報送的其他材料。

　　（四）履行批準程序后，試點企業(yè)應(yīng)在5個工作日內(nèi)將有關(guān)材料抄送財政部、科技部。

　　五、激勵方案的考核與管理

　　（一）激勵方案有效期為3年。試點企業(yè)實施中當年業(yè)績指標其中一項未能達到有關(guān)要求的，將終止激勵方案的實施。再次實施分紅權(quán)激勵需重新申報。激勵對象未達到考核標準的，應(yīng)當取消該激勵對象當年分紅權(quán)。

　　（二）試點企業(yè)實施分紅權(quán)激勵，應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。

　　（三）試點企業(yè)實施分紅權(quán)激勵所需支出計入工資總額，但不納入工資總額基數(shù)，不作為試點企業(yè)職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社會保險費、補充養(yǎng)老及補充醫(yī)療保險費、住房公積金等的計提依據(jù)。試點企業(yè)申報的年度工資總額方案中需對分紅權(quán)激勵項目、額度單獨列示。

　　六、試點工作的組織

　　國資委擬組織有關(guān)中央企業(yè)選擇部分符合條件的企業(yè)先期進行分紅權(quán)激勵試點，在此基礎(chǔ)上，進一步完善政策，逐步擴大試點范圍，并適時探索其他激勵方式。

　　國資委成立由企業(yè)改革局、企業(yè)分配局等單位組成的分紅權(quán)激勵試點工作小組（辦公室設(shè)在企業(yè)改革局），負責(zé)推進有關(guān)工作。試點企業(yè)由中央企業(yè)集團公司負責(zé)推薦。試點期間，中央企業(yè)集團公司每年須向國資委報送上年度激勵方案執(zhí)行情況。

　　各有關(guān)中央企業(yè)要充分認識分紅權(quán)激勵試點工作的重要意義，高度重視，精心組織，加強領(lǐng)導(dǎo)。要結(jié)合企業(yè)實際，選好試點企業(yè)，科學(xué)制訂方案，積極推進落實。要加強監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，保證試點工作順利開展，加快推動中央企業(yè)科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化，使中央企業(yè)逐步走上創(chuàng)新驅(qū)動的發(fā)展軌道。

　　　　　　　　　　　　　　 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　  　　二○一○年十月十一日