財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法》的通知
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文章來(lái)源：國(guó)資委收益管理局 發(fā)布時(shí)間：2007-11-20
國(guó)資委、中國(guó)煙草總公司、有關(guān)中央管理企業(yè)：
為規(guī)范中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2007]26號(hào)）等規(guī)定，我們制定了《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：1.中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法
2.××××年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表（略）
3.××××年中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表（略）
4.××××年中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表（略）
二〇〇七年十一月二十日
附件1：
中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法
第一條 為規(guī)范中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2007]26號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行范圍為國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)和中國(guó)煙草總公司（以下簡(jiǎn)稱“中央企業(yè)”）。
第三條 財(cái)政部為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的主管部門，負(fù)責(zé)編制中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案；國(guó)資委、中國(guó)煙草總公司為中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱“中央預(yù)算單位”），負(fù)責(zé)編制本單位所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。
第四條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入根據(jù)中央財(cái)政當(dāng)年取得的企業(yè)國(guó)有資本收益以及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入編制；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。
第五條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入反映當(dāng)年企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)計(jì)入庫(kù)數(shù)額及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入，包括以下項(xiàng)目?jī)?nèi)容：
（一）利潤(rùn)收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)；
（二）股利、股息收入，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的股利和股息；
（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓收入；
（四）清算收入，即扣除清算費(fèi)用后國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入；
（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入；
（六）上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
第六條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入由財(cái)政部組織中央預(yù)算單位根據(jù)中央企業(yè)年度盈利情況和年度國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。
第七條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要用于：根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求以及國(guó)家戰(zhàn)略、安全需要的支出，彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本方面的支出和其他支出。
第八條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照資金使用性質(zhì)劃分為資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。
（一）資本性支出，即向新設(shè)企業(yè)注入國(guó)有資本金，向現(xiàn)有企業(yè)增加資本性投入，向公司制企業(yè)認(rèn)購(gòu)股權(quán)、股份等方面的資本性支出；
（二）費(fèi)用性支出，即彌補(bǔ)企業(yè)改革成本等方面的費(fèi)用性支出；
（三）其他支出，即用于社會(huì)保障等方面的支出。
第九條 中央預(yù)算單位根據(jù)所監(jiān)管中央企業(yè)提出的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。
第十條 中央企業(yè)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃包括以下內(nèi)容:
（一）編制報(bào)告
1、項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容；
2、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)基本情況；
3、項(xiàng)目實(shí)施的主要目的和目標(biāo)；
4、資本性支出項(xiàng)目包括項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，項(xiàng)目可行性分析，項(xiàng)目投資方案與資金籌措方案，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與年度計(jì)劃安排，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的分析等；
5、費(fèi)用性支出項(xiàng)目包括立項(xiàng)的必要性，項(xiàng)目具體的支出范圍，項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等；
6、項(xiàng)目績(jī)效考核及其有關(guān)責(zé)任的落實(shí)；
7、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的其他相關(guān)材料。
（二）中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
1、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資企預(yù)01表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排的相關(guān)內(nèi)容；
2、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表（財(cái)資企預(yù)02表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)情況；
3、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資企預(yù)03表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的明細(xì)內(nèi)容。
第十一條 中央企業(yè)將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)相關(guān)中央預(yù)算單位，同時(shí)抄報(bào)財(cái)政部。中央預(yù)算單位審核匯總后編制本單位所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。
第十二條 中央預(yù)算單位編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案包括以下內(nèi)容：
（一）編制報(bào)告
1、企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)分布和企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)狀況等）；
2、年度預(yù)算支出規(guī)模及分類；
3、預(yù)算年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出所要達(dá)到的政策目標(biāo)；
4、預(yù)算編制的主要依據(jù)；
5、預(yù)算編制的組織及企業(yè)編報(bào)情況。
（二）中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
1、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資預(yù)01表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出匯總情況；
2、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表（財(cái)資預(yù)02表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)情況；
3、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資預(yù)03表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的相關(guān)內(nèi)容。
（三）中央企業(yè)編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃。
第十三條 中央預(yù)算單位將本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部根據(jù)預(yù)算收入和中央預(yù)算單位上報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，統(tǒng)籌安排、綜合平衡后，編制中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案。
第十四條 財(cái)政部編制的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案包括以下內(nèi)容：
（一）編制報(bào)告
1、預(yù)算年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支規(guī)模；
2、預(yù)算編制的原則和依據(jù)；
3、對(duì)中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案的審核說(shuō)明；
4、預(yù)算主要收支內(nèi)容。
（二）中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
1、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支總表（財(cái)資預(yù)總01表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支匯總情況；
2、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入表（財(cái)資預(yù)總02表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入情況；
3、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資預(yù)總03表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出匯總情況；
4、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表(財(cái)資預(yù)總04表)，反映中央預(yù)算單位所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出情況；
5、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資預(yù)總05表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的相關(guān)內(nèi)容。
第十五條 財(cái)政部對(duì)中央預(yù)算單位報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案中的支出項(xiàng)目，納入財(cái)政部國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，按輕重緩急排序，實(shí)行滾動(dòng)管理。
第十六條 財(cái)政部于每年8月起，開(kāi)始編制下一年度中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，同時(shí)向中央預(yù)算單位和中央企業(yè)下發(fā)編報(bào)年度中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案和支出項(xiàng)目計(jì)劃的通知。
第十七條 中央企業(yè)于每年9月底以前，將編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)中央預(yù)算單位，并抄報(bào)財(cái)政部。
第十八條 中央預(yù)算單位于每年10月底以前，將所編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)財(cái)政部。
第十九條 財(cái)政部于每年12月底以前，將中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案報(bào)國(guó)務(wù)院。
第二十條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，財(cái)政部于預(yù)算執(zhí)行年度3月底以前，批復(fù)各中央預(yù)算單位；中央預(yù)算單位在財(cái)政部批復(fù)本單位預(yù)算之日起15個(gè)工作日內(nèi)，批復(fù)所監(jiān)管企業(yè)，同時(shí)抄報(bào)財(cái)政部備案。
第二十一條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按財(cái)政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。
第二十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。