國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年開始，中央企業將全部執行新的《企業會計準則》（以下簡稱新準則），為更好地了解和掌握企業月度經營成果和財務狀況，做好財務動態監測工作，我們在認真總結以前年度企業財務快報編報工作的基礎上，依據新準則以及國有資產監管工作的需要，修訂了企業財務快報，現印發給你們，并將有關事項通知如下：

　　一、企業財務快報為企業向國資委報送月度經營成果和財務狀況的統一報告格式，由主要指標表、固定資產投資指標表和月度財務分析報告組成。報送級次為集團總部及所屬二級子企業，二級以下子企業并入二級企業編報；重要子企業不分級次報送分戶數據。

　　二、企業財務快報是國資委了解掌握企業運營情況的重要手段，企業應當切實加強對財務快報工作的組織和領導，層層落實工作責任，指定專人負責，明確工作要求，嚴格工作規范，完善財務快報工作體系，并通過加強財務信息化建設，提高信息采集、匯總和傳輸效率，確保財務快報按時保質上報。

　　三、各中央企業應按照企業財務快報編制說明規定的口徑填報財務快報，并做到賬表相符，賬實相符；規范集團合并范圍，原則上與年度財務決算合并范圍銜接一致，將所屬境內外子企業、非企業化管理事業單位及尚未并賬基建項目全部納入合并范圍，并在認真做好企業內部交易與往來事項抵銷工作的基礎上，規范編制集團財務快報合并報表。

　　四、在編制財務快報過程中，企業應當加強分工協作，保證各項指標口徑相互銜接，對于涉及的職工及薪酬、固定資產投資、產值產量等指標，財務部門與有關業務部門應當相互溝通、協調一致，避免因管理口徑差異影響財務快報質量。

　　五、各中央企業集團總部應當進一步強化財務快報數據分析，認真撰寫月度財務分析報告，隨財務快報同時報送。月度財務分析報告的內容至少應當包括：一是當月生產經營和財務狀況的增減變動情況及原因，其中對于年度或月度間指標的異常波動原因應當重點說明；二是財務預算完成情況、預算執行差異及原因；三是當月及累計重要非經常性損益形成的原因及金額；四是重大財務事項及對財務狀況的影響；五是面臨的財務風險及應對措施等情況。

　　六、各中央企業應通過財務快報的統計、匯總、分析，及時掌握所屬子企業財務動態，為企業預算執行管理和日常經營管理提供數據支持。

　　七、各中央企業應加大財務快報的審核工作力度，嚴把質量關，切實提高數據質量。一是督促并指導所屬子企業做好財務快報的自審自查工作，及時發現并糾正企業財務快報管理中的問題。二是做好集團匯總數據與分戶數據的規范性審核，各項指標應填報完整，審核無差錯，樹型結構正確、規范、清晰。三是關注月度、年度間異常波動指標，避免數據漏報、錯報、指標數據不匹配等問題，確保財務快報數據準確、可靠。

　　八、各中央企業應于次月11日前按照統一規定的報送級次，將財務快報分戶數據及財務分析報告報送國資委（統計評價局），同時抄送相關監事會。

　　九、為更好地發揮財務快報的作用，我委將進一步加大財務快報的管理力度。一是完善企業財務快報信息反饋制度，以《企業財務動態》的形式按月通報和反饋企業財務信息；二是做好企業財務績效和財務風險的重點監測工作，對于效益異常波動、成本費用過快增長、財務風險加大、財務預算執行差異過大等企業予以重點監控，并予以及時提示或預警；三是加強財務快報編報質量管理，對于差錯過多、報送不及時、財務分析報告簡單空泛等情況予以通報批評。

　　十、2008年度企業財務快報的有關軟件參數已經修訂，各企業可以通過國資委網站下載。為及時掌握重點行業運行情況，我們制定了部分行業應填報的實物量指標表，附掛在財務快報軟件中，企業應當根據所處行業按月填列，隨財務快報一并報送。

　　各中央企業在企業財務快報編制報送過程中，如發現問題，請及時與國資委統計評價局聯系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二〇〇八年一月十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）