國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國資發(fā)評(píng)價(jià)〔2009〕287號(hào)

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關(guān)于做好2010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理
及報(bào)表編制工作的通知

　　
各中央企業(yè)：

　　為做好中央企業(yè)2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升預(yù)算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國資委令第18號(hào)）和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　 一、進(jìn)一步完善預(yù)算組織體系，積極推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算。近年來，中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平逐年提高，在合理配置資源、有效應(yīng)對(duì)危機(jī)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等方面的作用日益增強(qiáng)。但一些企業(yè)也存在預(yù)算管理體制不健全、工作組織不到位、管理流程不完善、財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算不銜接、預(yù)算執(zhí)行差異偏大、關(guān)鍵指標(biāo)和重大事項(xiàng)控制不力等問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)預(yù)算作用的充分發(fā)揮。各中央企業(yè)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“早啟動(dòng)、準(zhǔn)預(yù)測(cè)、細(xì)安排”的要求，進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系，加大預(yù)算工作組織力度，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，規(guī)范預(yù)算編制方法，優(yōu)化預(yù)算管理流程，加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算等各類預(yù)算的有效銜接，積極推行全面預(yù)算，充分發(fā)揮預(yù)算在有效應(yīng)對(duì)危機(jī)、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展中的功能和作用，推動(dòng)中央企業(yè)綜合經(jīng)營實(shí)力不斷提升。

　　 二、客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定2010年度預(yù)算目標(biāo)。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時(shí)期，不確定性因素仍然較多，各中央企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)策略，緊緊圍繞“保增長(zhǎng)、抓質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)”的要求，加強(qiáng)對(duì)各類業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、有效資源及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，科學(xué)確定年度各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，合理配置經(jīng)濟(jì)資源。各企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的確定要妥善處理好積極與穩(wěn)健的關(guān)系，兼顧規(guī)模、效益、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)平衡，既要充分挖掘內(nèi)部潛力，積極開拓市場(chǎng)，預(yù)算編制充分體現(xiàn)資源的高效配置要求，努力實(shí)現(xiàn)保增長(zhǎng)的目標(biāo)，防止目標(biāo)過于保守；又要充分估計(jì)各種不利因素的影響，預(yù)算編制充分體現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可控、運(yùn)行質(zhì)量提升的要求，防止片面追求規(guī)模和夸大盈利。以往年度預(yù)算執(zhí)行差異偏大的企業(yè)，要認(rèn)真總結(jié)，努力提高預(yù)算目標(biāo)的準(zhǔn)確性；對(duì)于2010年預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)重脫離實(shí)際狀況的企業(yè)，國資委將通過預(yù)算目標(biāo)合理性審核提出調(diào)整意見，并要求及時(shí)調(diào)整。

　　 三、細(xì)化資金預(yù)算，高效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源。自2008年以來，各中央企業(yè)按照國資委資金管理要求，加強(qiáng)現(xiàn)金頭寸管理，為有效應(yīng)對(duì)危機(jī)、確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行提供了資金保障。2010年，各中央企業(yè)預(yù)算管理中要繼續(xù)堅(jiān)持“現(xiàn)金為王”的理念，以現(xiàn)金流量管理為核心，細(xì)化資金預(yù)算安排，高效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源。一是要加強(qiáng)信貸政策走向分析預(yù)測(cè)，做好資金管理預(yù)案，確保企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性，同時(shí)要兼顧資金成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡；二是要認(rèn)真分析集團(tuán)財(cái)務(wù)資源對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的保障能力，堅(jiān)持量力而行原則，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)年度資金余缺，合理確定現(xiàn)金收支預(yù)算規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，謀求資金的長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)平衡；三是資金支出預(yù)算要充分體現(xiàn)效益優(yōu)先、質(zhì)量?jī)?yōu)先原則，嚴(yán)格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，并通過資金集中管理、加速資金周轉(zhuǎn)等手段，減少資金沉淀，提高資金使用效率。對(duì)于“存貸雙高”企業(yè)，要明確資金集中度提高的預(yù)算目標(biāo)與措施。

　　 四、突出降本增效，從緊安排成本費(fèi)用預(yù)算。在國內(nèi)國際市場(chǎng)需求尚未全面轉(zhuǎn)暖的形勢(shì)下，降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。各中央企業(yè)要將成本費(fèi)用預(yù)算控制作為重中之重，成本費(fèi)用預(yù)算安排要繼續(xù)實(shí)行從緊政策，認(rèn)真分析本企業(yè)成本費(fèi)用開支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費(fèi)用壓縮的項(xiàng)目、目標(biāo)和措施。一是要認(rèn)真貫徹“過緊日子”的要求，繼續(xù)壓縮可控費(fèi)用預(yù)算，特別是經(jīng)濟(jì)效益下滑的企業(yè)，可控費(fèi)用預(yù)算要細(xì)化控制項(xiàng)目，明確下調(diào)目標(biāo)；二是突出精細(xì)化管理的要求，積極開展與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)標(biāo)工作，明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將推進(jìn)內(nèi)部資源整合、內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同、資金集中管理、工程物資與服務(wù)集中招標(biāo)采購等措施納入預(yù)算管理范圍，確定降本增效目標(biāo)；三是強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，嚴(yán)控預(yù)算外支出。

　　 五、加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制，努力提升運(yùn)行質(zhì)量。針對(duì)部分企業(yè)受國際金融危機(jī)影響出現(xiàn)運(yùn)行質(zhì)量下降、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大等問題，2010年要對(duì)債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保、捐贈(zèng)及金融衍生業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)，繼續(xù)實(shí)施從嚴(yán)預(yù)算控制，確定預(yù)算控制的關(guān)鍵指標(biāo)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升、資產(chǎn)流動(dòng)性大幅下降的企業(yè)，要壓縮債務(wù)預(yù)算規(guī)模，并設(shè)置負(fù)債率控制警戒線；對(duì)于出現(xiàn)產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品銷售不暢的企業(yè)，要細(xì)化庫存控制措施，明確存貨壓縮目標(biāo)；對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)過快增長(zhǎng)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的企業(yè)，要壓縮新增應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)算規(guī)模，明確催收目標(biāo)與責(zé)任，預(yù)算年度應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀谑杖朐龇粚?duì)于超出承受能力、資金來源未落實(shí)、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預(yù)算安排；金融衍生業(yè)務(wù)的預(yù)算安排要堅(jiān)守套期保值原則，交易規(guī)模應(yīng)與現(xiàn)貨預(yù)算及風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配。國資委將以提升質(zhì)量為目標(biāo)，加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制有效性的審核，對(duì)于必控指標(biāo)存在控制不力的情況，將及時(shí)提示企業(yè)改進(jìn)。

　　 六、規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制，更好發(fā)揮預(yù)算報(bào)告作用。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是國資委及時(shí)了解中央企業(yè)預(yù)算年度資源配置狀況與預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的基本依據(jù)，在不斷提高監(jiān)管政策的預(yù)見性和有效性、推動(dòng)中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。本次印發(fā)的《2010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明（見附件1、2），是中央企業(yè)向國資委報(bào)送2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一格式，各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑和工作要求，認(rèn)真組織做好2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)和編制工作。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，將具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位及境內(nèi)外子企業(yè)的全部業(yè)務(wù)納入預(yù)算編制范圍；對(duì)于涉及人員及薪酬、業(yè)務(wù)、投資等預(yù)算編制內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好與相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有效結(jié)合；反映在本套報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致，不得人為調(diào)整。各中央企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行情況、本年預(yù)算編制基礎(chǔ)、預(yù)計(jì)重大經(jīng)營事項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行分析說明，主要說明內(nèi)容參照《2010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要》（見附件3）。

　　 七、嚴(yán)格報(bào)送要求，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制審核工作，并將2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告以正式文件并附內(nèi)部核準(zhǔn)決議于2010年1月31日前報(bào)送國資委，其中《2010年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》于2009年11月15日前報(bào)送。具體要求：一是以正式文件報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書，一式2份，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)；二是報(bào)送集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書以及所屬二級(jí)子企業(yè)（含二級(jí)以下重要子企業(yè)）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔；三是報(bào)送《2010年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》紙質(zhì)文件與電子文檔，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　 八、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施；進(jìn)一步完善預(yù)算執(zhí)行考核力度，將預(yù)算目標(biāo)完成情況與業(yè)績(jī)及薪酬管理掛鉤，強(qiáng)化預(yù)算約束。預(yù)算年度內(nèi)符合預(yù)算調(diào)整條件確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于2010年8月12日前將《2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送國資委備案，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容報(bào)送正式文件予以說明，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　附件： 12010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表

　　    22010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明

　　    32010年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要