國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2010〕145號(hào)

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關(guān)于印發(fā)2011年度中央企業(yè)
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的通知

各中央企業(yè)：

　　為做好中央企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國(guó)資委令第18號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表為中央企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報(bào)告格式，是綜合反映中央企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金流轉(zhuǎn)等情況的工作報(bào)告，對(duì)于國(guó)資委及時(shí)了解中央企業(yè)預(yù)算年度資源配置狀況與預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)中央企業(yè)合理使用資金、優(yōu)化資源配置、完善內(nèi)部控制、全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平具有十分重要的意義。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制工作，健全預(yù)算工作組織體系，加大組織力度，明確責(zé)任分工，規(guī)范預(yù)算編制方法與工作流程，認(rèn)真組織做好2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置培訓(xùn)和編制上報(bào)工作。

　　二、本套報(bào)表由財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書兩部分組成，填報(bào)范圍為集團(tuán)總部、所屬二級(jí)子企業(yè)及二級(jí)以下重要子企業(yè)。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循全面性原則，將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍。

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。《2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》（附件1）由反映資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)損益和現(xiàn)金流量的基本會(huì)計(jì)報(bào)表和反映成本費(fèi)用、職工工資、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、投融資等管理報(bào)表組成。各中央企業(yè)應(yīng)在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資委統(tǒng)一制定的報(bào)表格式以及指標(biāo)口徑和編制要求（附件2），認(rèn)真組織做好2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制工作。對(duì)于涉及人員及薪酬、業(yè)務(wù)、投資等預(yù)算編制內(nèi)容，各企業(yè)應(yīng)做好內(nèi)部相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)填報(bào)任務(wù)，做好相關(guān)指標(biāo)口徑的銜接與核對(duì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有效銜接，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制與填報(bào)，確保反映在本套報(bào)表中的主要預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書的編制工作，結(jié)合國(guó)資委預(yù)算復(fù)函的要求，對(duì)2010年度預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施等進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)；對(duì)2011年度企業(yè)所面臨的市場(chǎng)形勢(shì)、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、重大事項(xiàng)安排等內(nèi)容進(jìn)行客觀預(yù)測(cè)和說(shuō)明。具體內(nèi)容參照《2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要》（附件3）。

　　三、2011年是“十二五”規(guī)劃開局之年，各中央企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，緊密結(jié)合企業(yè)“十二五”規(guī)劃，客觀分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)和確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持效益與效率優(yōu)先原則，正確處理好規(guī)模擴(kuò)張與財(cái)務(wù)承受能力之間的關(guān)系，注重運(yùn)行質(zhì)量改善和風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)成本費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)、擔(dān)保、投資、捐贈(zèng)等重大事項(xiàng)繼續(xù)實(shí)施從嚴(yán)預(yù)算控制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

　　四、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點(diǎn)包括上年度財(cái)務(wù)預(yù)算問(wèn)題整改情況，2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性，表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)預(yù)算等是否銜接，財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容是否詳實(shí)等。

　　五、各中央企業(yè)在正式報(bào)送2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)做好2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算初步預(yù)報(bào)工作，在組織分析預(yù)測(cè)2011年度主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真填報(bào)《2011年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》，并于2010年11月15日前將紙質(zhì)文件及電子文檔報(bào)送國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局），同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　六、各中央企業(yè)在正式報(bào)送2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序，其中：設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)；尚未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)；國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)。各類決策機(jī)構(gòu)的審議決議是中央企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送預(yù)算報(bào)告的必備附件。

　　七、各中央企業(yè)在組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總和履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序工作基礎(chǔ)上，應(yīng)于2011年1月31日前將2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送國(guó)資委，具體要求如下：

　　（一）以正式文件報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書以及相關(guān)附件，一式2份，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　?。ǘ┘瘓F(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書以及所屬二級(jí)子企業(yè)（含二級(jí)以下重要子企業(yè)）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書的電子文檔，亦請(qǐng)一并報(bào)送。

　　八、國(guó)資委將以提升效益、改進(jìn)質(zhì)量和管控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，組織開展2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作，對(duì)于中央企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行逐戶審核，并及時(shí)向企業(yè)反饋審核意見(jiàn)。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視審核意見(jiàn)的整改落實(shí)工作，積極探索改進(jìn)措施，努力提高預(yù)算管理水平。

　　九、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督體系，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)于2011年8月15日前將《2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送國(guó)資委備案，并以正式文件的形式對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說(shuō)明，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局）反映，有關(guān)工作軟件另行下發(fā)。　　

　　附件： 1.2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表
　　    2.2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明
　　    3.2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書內(nèi)容提要


　　　　　　　　　　　　　　 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年九月二十九日