國務院國有資產監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業(yè)財務快報工作的通知

各中央企業(yè)：

　　從2008年開始，中央企業(yè)將全部執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》（以下簡稱新準則），為更好地了解和掌握企業(yè)月度經(jīng)營成果和財務狀況，做好財務動態(tài)監(jiān)測工作，我們在認真總結以前年度企業(yè)財務快報編報工作的基礎上，依據(jù)新準則以及國有資產監(jiān)管工作的需要，修訂了企業(yè)財務快報，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關事項通知如下：

　　一、企業(yè)財務快報為企業(yè)向國資委報送月度經(jīng)營成果和財務狀況的統(tǒng)一報告格式，由主要指標表、固定資產投資指標表和月度財務分析報告組成。報送級次為集團總部及所屬二級子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級企業(yè)編報；重要子企業(yè)不分級次報送分戶數(shù)據(jù)。

　　二、企業(yè)財務快報是國資委了解掌握企業(yè)運營情況的重要手段，企業(yè)應當切實加強對財務快報工作的組織和領導，層層落實工作責任，指定專人負責，明確工作要求，嚴格工作規(guī)范，完善財務快報工作體系，并通過加強財務信息化建設，提高信息采集、匯總和傳輸效率，確保財務快報按時保質上報。

　　三、各中央企業(yè)應按照企業(yè)財務快報編制說明規(guī)定的口徑填報財務快報，并做到賬表相符，賬實相符；規(guī)范集團合并范圍，原則上與年度財務決算合并范圍銜接一致，將所屬境內外子企業(yè)、非企業(yè)化管理事業(yè)單位及尚未并賬基建項目全部納入合并范圍，并在認真做好企業(yè)內部交易與往來事項抵銷工作的基礎上，規(guī)范編制集團財務快報合并報表。

　　四、在編制財務快報過程中，企業(yè)應當加強分工協(xié)作，保證各項指標口徑相互銜接，對于涉及的職工及薪酬、固定資產投資、產值產量等指標，財務部門與有關業(yè)務部門應當相互溝通、協(xié)調一致，避免因管理口徑差異影響財務快報質量。

　　五、各中央企業(yè)集團總部應當進一步強化財務快報數(shù)據(jù)分析，認真撰寫月度財務分析報告，隨財務快報同時報送。月度財務分析報告的內容至少應當包括：一是當月生產經(jīng)營和財務狀況的增減變動情況及原因，其中對于年度或月度間指標的異常波動原因應當重點說明；二是財務預算完成情況、預算執(zhí)行差異及原因；三是當月及累計重要非經(jīng)常性損益形成的原因及金額；四是重大財務事項及對財務狀況的影響；五是面臨的財務風險及應對措施等情況。

　　六、各中央企業(yè)應通過財務快報的統(tǒng)計、匯總、分析，及時掌握所屬子企業(yè)財務動態(tài)，為企業(yè)預算執(zhí)行管理和日常經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)支持。

　　七、各中央企業(yè)應加大財務快報的審核工作力度，嚴把質量關，切實提高數(shù)據(jù)質量。一是督促并指導所屬子企業(yè)做好財務快報的自審自查工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)財務快報管理中的問題。二是做好集團匯總數(shù)據(jù)與分戶數(shù)據(jù)的規(guī)范性審核，各項指標應填報完整，審核無差錯，樹型結構正確、規(guī)范、清晰。三是關注月度、年度間異常波動指標，避免數(shù)據(jù)漏報、錯報、指標數(shù)據(jù)不匹配等問題，確保財務快報數(shù)據(jù)準確、可靠。

　　八、各中央企業(yè)應于次月11日前按照統(tǒng)一規(guī)定的報送級次，將財務快報分戶數(shù)據(jù)及財務分析報告報送國資委（統(tǒng)計評價局），同時抄送相關監(jiān)事會。

　　九、為更好地發(fā)揮財務快報的作用，我委將進一步加大財務快報的管理力度。一是完善企業(yè)財務快報信息反饋制度，以《企業(yè)財務動態(tài)》的形式按月通報和反饋企業(yè)財務信息；二是做好企業(yè)財務績效和財務風險的重點監(jiān)測工作，對于效益異常波動、成本費用過快增長、財務風險加大、財務預算執(zhí)行差異過大等企業(yè)予以重點監(jiān)控，并予以及時提示或預警；三是加強財務快報編報質量管理，對于差錯過多、報送不及時、財務分析報告簡單空泛等情況予以通報批評。

　　十、2008年度企業(yè)財務快報的有關軟件參數(shù)已經(jīng)修訂，各企業(yè)可以通過國資委網(wǎng)站下載。為及時掌握重點行業(yè)運行情況，我們制定了部分行業(yè)應填報的實物量指標表，附掛在財務快報軟件中，企業(yè)應當根據(jù)所處行業(yè)按月填列，隨財務快報一并報送。

　　各中央企業(yè)在企業(yè)財務快報編制報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委統(tǒng)計評價局聯(lián)系。

　　附件：1.企業(yè)財務快報

　　   2.企業(yè)財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二〇〇八年一月十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）