國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價[2007]163號

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關于印發(fā)2008年度中央企業(yè)財務預算報表的通知

各中央企業(yè)：

　　為做好國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）2008年度財務預算報表編制工作，加強中央企業(yè)財務監(jiān)督，規(guī)范中央企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關財務會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2008年度中央企業(yè)財務預算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、本套報表為中央企業(yè)向國資委報送2008年度財務預算的統(tǒng)一報告格式，由財務預算報表和財務預算情況說明書(財務預算編制說明)兩部分組成，財務預算報表填報范圍為企業(yè)總部及所屬二級子企業(yè)，財務預算情況說明書由集團總部及所屬二級子企業(yè)分別參照國資委印發(fā)的“財務預算情況說明書內容提要”進行編寫。

　　二、按照國資委統(tǒng)一工作安排，2008年中央企業(yè)全面執(zhí)行《企業(yè)會計準則》（以下簡稱新準則）。本套報表的格式、科目以及編制口徑均依據(jù)新準則進行了重新修訂；同時為了更好地了解中央企業(yè)預算編制和管理情況，結合近年來中央企業(yè)預算管理工作重點，本套報表對“財務預算情況說明書內容提要”進行了調整和補充（見附件）。

　　三、各中央企業(yè)要高度重視年度財務預算工作，認真總結以前年度財務預算工作經(jīng)驗，并結合國資委2007年度財務預算復函意見，進一步完善財務預算管理制度，改進財務預算編制方法，規(guī)范財務預算報告工作，加強財務預算執(zhí)行監(jiān)督，提升財務預算管理水平，并切實做好2008年度財務預算報表的布置、培訓、編制、審核和報送工作。

　　四、中央企業(yè)應當遵循新準則的實質控制原則，將具有實質控制權的所有內部業(yè)務機構、下屬境內外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目（基建財務）等所屬獨立核算經(jīng)濟單位納入財務預算編制范圍，并在此基礎上編制集團2008年度財務預算合并報表。對于暫未納入企業(yè)2008年度財務預算報表編制范圍的經(jīng)濟單位，應當予以專項說明。

　　五、中央企業(yè)編制年度財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標。切實加強成本費用、現(xiàn)金流量、應收款項、擔保、投融資規(guī)模、金融及衍生品業(yè)務等重大財務事項的預算控制管理。編制財務預算報表應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標的相互銜接，客觀反映預算年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

　　六、編寫財務預算情況說明書時，中央企業(yè)應當對上年度財務預算執(zhí)行情況和存在問題進行總結、分析，對本年度預算編制工作組織情況、主要生產(chǎn)經(jīng)營情況、預算編制基礎及基本假設、主要財務預算指標以及預算執(zhí)行中需進行預算調整的情形進行分析說明。

　　七、各中央企業(yè)要切實加強對年度財務預算工作的組織和領導，加強各職能部門之間的工作協(xié)調與配合，細化預算編制工作程序，對涉及人員與工資、主業(yè)、固定資產(chǎn)投資等管理指標，應根據(jù)實際情況加強各業(yè)務部門之間的分工協(xié)作，落實填報任務，做好指標口徑銜接與核對，避免因管理口徑差異影響預算編制與填報質量。

　　八、中央企業(yè)應當結合內部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務預算編制的指導與審核工作，以確保預算編制工作質量和按時報送預算報告。預算審核重點應當包括上年財務預算問題整改情況，以及2008年度財務預算編制基礎、編制范圍、編制口徑、預算指標合理性、表間指標是否銜接等內容。

　　九、各中央企業(yè)在正式報送2008年度財務預算報告之前，應當做好2008年度財務初步預算預報工作，按規(guī)定要求認真填報《2008年度主要財務指標預報表》，并于2007年11月15日前報送紙質文件與電子文檔，一式3份報國資委（分別報送統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局和派駐本企業(yè)監(jiān)事會）。

　　十、各中央企業(yè)在正式報送2008年度財務預算報告前，應當履行相應的內部核準程序，其中：設立董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司，財務預算報告應當經(jīng)董事會審議通過；尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司，財務預算報告應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過；國有控股公司的財務預算報告應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準。

　　十一、各中央企業(yè)在組織做好本企業(yè)財務預算編制、審核、匯總工作的基礎上，應于2008年1月31日之前將企業(yè)財務預算報告報送國資委（統(tǒng)計評價局），具體要求如下：

　　(一)以正式文函報送企業(yè)財務預算報告。具體包括：集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書。

　　(二)企業(yè)財務預算報告相關紙質附件。主要包括：預算主要指標與預報指標差異原因說明、內部相關核準決議等。

　　(三)企業(yè)財務預算報告及相關附件、所屬二級子企業(yè)財務預算報表及財務預算情況說明書的電子文檔。

　　企業(yè)財務預算報告正式文函還應同時分別報送國資委業(yè)績考核局、規(guī)劃發(fā)展局、派駐本企業(yè)監(jiān)事會各1份。

　　十二、中央企業(yè)在預算執(zhí)行過程中應及時做好預算執(zhí)行差異分析。因特殊原因確需調整年度財務預算的，應當于2008年8月12日前將《2008年度預算調整主要指標表》報送國資委（統(tǒng)計評價局）備案，并上報正式文函對預算調整的原因和影響、預算執(zhí)行的保障措施等內容予以說明，同時報送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

　　十三、國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立中央企業(yè)財務預算報告質量評估制度，對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。

　　企業(yè)在財務預算編制工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向國資委（統(tǒng)計評價局）反映，有關工作軟件另行下發(fā)。

　　附件：1.2008年度中央企業(yè)財務預算報表.xls
　　   2.2008年度中央企業(yè)財務預算報表編制說明.doc
　　   3.2008年度中央企業(yè)財務預算情況說明書內容提要.doc

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二〇〇七年九月二十八日