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國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2007]163號(hào)

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關(guān)于印發(fā)2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的通知

各中央企業(yè)：

　　為做好國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制工作，加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國(guó)資委令第18號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表為中央企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報(bào)告格式，由財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書(財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明)兩部分組成，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表填報(bào)范圍為企業(yè)總部及所屬二級(jí)子企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書由集團(tuán)總部及所屬二級(jí)子企業(yè)分別參照國(guó)資委印發(fā)的“財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要”進(jìn)行編寫。

　　二、按照國(guó)資委統(tǒng)一工作安排，2008年中央企業(yè)全面執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱新準(zhǔn)則）。本套報(bào)表的格式、科目以及編制口徑均依據(jù)新準(zhǔn)則進(jìn)行了重新修訂；同時(shí)為了更好地了解中央企業(yè)預(yù)算編制和管理情況，結(jié)合近年來中央企業(yè)預(yù)算管理工作重點(diǎn)，本套報(bào)表對(duì)“財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要”進(jìn)行了調(diào)整和補(bǔ)充（見附件）。

　　三、各中央企業(yè)要高度重視年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，認(rèn)真總結(jié)以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合國(guó)資委2007年度財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)函意見，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，并切實(shí)做好2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)、編制、審核和報(bào)送工作。

　　四、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循新準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)控制原則，將具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等所屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，并在此基礎(chǔ)上編制集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表。對(duì)于暫未納入企業(yè)2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)予以專項(xiàng)說明。

　　五、中央企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。切實(shí)加強(qiáng)成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保、投融資規(guī)模、金融及衍生品業(yè)務(wù)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算控制管理。編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)的相互銜接，客觀反映預(yù)算年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

　　六、編寫財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書時(shí)，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和存在問題進(jìn)行總結(jié)、分析，對(duì)本年度預(yù)算編制工作組織情況、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算編制基礎(chǔ)及基本假設(shè)、主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行中需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形進(jìn)行分析說明。

　　七、各中央企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)各職能部門之間的工作協(xié)調(diào)與配合，細(xì)化預(yù)算編制工作程序，對(duì)涉及人員與工資、主業(yè)、固定資產(chǎn)投資等管理指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實(shí)填報(bào)任務(wù)，做好指標(biāo)口徑銜接與核對(duì)，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制與填報(bào)質(zhì)量。

　　八、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量和按時(shí)報(bào)送預(yù)算報(bào)告。預(yù)算審核重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括上年財(cái)務(wù)預(yù)算問題整改情況，以及2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)合理性、表間指標(biāo)是否銜接等內(nèi)容。

　　九、各中央企業(yè)在正式報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)做好2008年度財(cái)務(wù)初步預(yù)算預(yù)報(bào)工作，按規(guī)定要求認(rèn)真填報(bào)《2008年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》，并于2007年11月15日前報(bào)送紙質(zhì)文件與電子文檔，一式3份報(bào)國(guó)資委（分別報(bào)送統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局、業(yè)績(jī)考核局和派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)）。

　　十、各中央企業(yè)在正式報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的內(nèi)部核準(zhǔn)程序，其中：設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過；尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過；國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　十一、各中央企業(yè)在組織做好本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)于2008年1月31日之前將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局），具體要求如下：

　　(一)以正式文函報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。具體包括：集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告相關(guān)紙質(zhì)附件。主要包括：預(yù)算主要指標(biāo)與預(yù)報(bào)指標(biāo)差異原因說明、內(nèi)部相關(guān)核準(zhǔn)決議等。

　　(三)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及相關(guān)附件、所屬二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告正式文函還應(yīng)同時(shí)分別報(bào)送國(guó)資委業(yè)績(jī)考核局、規(guī)劃發(fā)展局、派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)各1份。

　　十二、中央企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行差異分析。因特殊原因確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)于2008年8月12日前將《2008年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）備案，并上報(bào)正式文函對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說明，同時(shí)報(bào)送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　十三、國(guó)資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對(duì)于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

　　企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）反映，有關(guān)工作軟件另行下發(fā)。

　　附件：1.2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表.xls
　　   2.2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明.doc
　　   3.2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要.doc

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二〇〇七年九月二十八日