國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳文件

國資廳發(fā)評價[2007]84號

關(guān)于開展2007年度中央企業(yè)
財務(wù)抽查審計工作的通知

各中央企業(yè)：

　　為進一步加強中央企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督，推動中央企業(yè)規(guī)范年度財務(wù)決算審計工作，提高會計信息質(zhì)量，改進財務(wù)管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）等文件規(guī)定，2007年我委將繼續(xù)組織部分中央企業(yè)進行財務(wù)抽查審計?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、財務(wù)抽查審計工作目的

　　（一）通過財務(wù)抽查審計，進一步深化出資人財務(wù)審計監(jiān)督工作，核實中央企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，檢查重大財務(wù)事項管理及有關(guān)問題的整改落實情況，推動企業(yè)規(guī)范高效經(jīng)營，更好地實現(xiàn)國有資本保值增值。

　?。ǘ┩ㄟ^財務(wù)抽查審計，進一步規(guī)范中央企業(yè)會計核算，提高年度財務(wù)決算報告編制與審計工作質(zhì)量，努力實現(xiàn)會計信息的真實、可靠。

　?。ㄈ┩ㄟ^實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價、資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查，進一步推動企業(yè)強化各項基礎(chǔ)管理工作，積極防范財務(wù)風險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。

　　二、財務(wù)抽查審計工作范圍

　　2007年度財務(wù)抽查審計工作范圍由集團財務(wù)抽查審計、子企業(yè)財務(wù)抽查審計和專項財務(wù)抽查審計三個部分構(gòu)成，列入抽查審計范圍的企業(yè)名單如下：

　?。ㄒ唬┘瘓F財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度集團財務(wù)抽查審計的企業(yè)共有16家，其中：中國第一汽車集團公司、中國海運（集團）總公司、華僑城集團公司、中國儲備棉管理總公司、中國冶金地質(zhì)總局、中國林業(yè)國際合作集團公司、中國電子工程設(shè)計院和上海船舶運輸科學(xué)研究所為2007年新納入審計范圍企業(yè)；中國機械工業(yè)集團公司、哈爾濱電站設(shè)備集團公司、中國鹽業(yè)總公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團總公司、電信科學(xué)技術(shù)研究院、武漢郵電科學(xué)研究院、中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團公司和中國海洋航空集團公司為以前年度已納入、2007年繼續(xù)納入審計范圍的企業(yè)。

　　納入2007年度集團財務(wù)抽查審計范圍的企業(yè)，除所屬純境外企業(yè)和因特殊情況報經(jīng)國資委批準可以不納入審計范圍外，其他子企業(yè)（包括控股的境內(nèi)上市公司、實體在境內(nèi)的境外上市公司）均須納入財務(wù)審計范圍。

　?。ǘ┳悠髽I(yè)財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度子企業(yè)財務(wù)抽查審計的企業(yè)共有5家，分別為國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司、中國航空工業(yè)第二集團公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團）有限公司和中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計研究院、寶鋼集團有限公司所屬華寶信托投資有限公司、國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財務(wù)有限公司、中國航天科工集團公司所屬航天科工財務(wù)有限責任公司。

　　（三）專項財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度專項財務(wù)抽查審計的企業(yè)分別為中國中紡集團公司和中國航空集團公司所屬子企業(yè)金融及衍生品業(yè)務(wù)審計；攀枝花鋼鐵（集團）公司所屬部分子企業(yè)土地資產(chǎn)專項審計；中央企業(yè)所屬香港地區(qū)、澳大利亞部分子企業(yè)財務(wù)專項審計。

　　三、財務(wù)抽查審計工作組織

　?。ㄒ唬?007年度集團財務(wù)抽查審計和子企業(yè)財務(wù)抽查審計工作均采取企業(yè)年度財務(wù)決算審計與專項審計相結(jié)合的方式，由承擔審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》和國資委有關(guān)規(guī)定，分別出具年度財務(wù)決算審計報告、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價專項報告和資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查報告。子企業(yè)財務(wù)抽查審計會計師事務(wù)所作為集團年度財務(wù)決算審計參審單位，但不計入集團年度財務(wù)決算審計會計師事務(wù)所數(shù)量。

　　（二）2007年度專項財務(wù)抽查審計工作可以不同企業(yè)年度財務(wù)決算審計結(jié)合，由承擔審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》和國資委有關(guān)規(guī)定，出具專項財務(wù)審計報告。專項財務(wù)抽查審計會計師事務(wù)所可不作為集團年度財務(wù)決算審計參審單位。

　?。ㄈ┏袚鷮徲嫎I(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所從國資委已公開招標入圍的45家單位中比選產(chǎn)生，采取由入圍會計師事務(wù)所報名、專家評選的方式確定。2007年新納入審計范圍的企業(yè)，按照業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的審計任務(wù)支付審計費用（不含差旅費）。

　　以前年度已納入國資委財務(wù)審計范圍的企業(yè)，2007年財務(wù)抽查審計工作繼續(xù)由國資委以前年度統(tǒng)一招標的會計師事務(wù)所承擔，審計費用由企業(yè)支付。

　?。ㄋ模┏袚鷮徲嫎I(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所需同國資委簽訂業(yè)務(wù)約定書，并定期向國資委報告審計工作情況。

　　四、財務(wù)審計工作要求

　?。ㄒ唬┴攧?wù)抽查審計是國資委履行出資人職責、開展國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的重要手段。納入國資委抽查審計范圍的各企業(yè)要高度重視，積極配合，認真組織實施，落實工作責任，確保財務(wù)抽查審計工作順利開展。

　?。ǘ┏袚?007年度財務(wù)抽查審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師，應(yīng)當嚴格按照《中國注冊會計師審計準則》、《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定和審計業(yè)務(wù)約定書的要求，認真完成約定審計事項，恰當發(fā)表審計意見，充分披露相關(guān)信息，并按時出具審計報告。

　?。ㄈ﹪Y委對審計全過程進行監(jiān)督和管理，對審計結(jié)果進行審核驗收。對違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師，國資委將按照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　?。ㄋ模τ谝堰B續(xù)三年納入國資委財務(wù)審計范圍的企業(yè)， 2007年財務(wù)決算審計如果需更換會計師事務(wù)所，應(yīng)當由集團總部統(tǒng)一招標確定，并及時報國資委備案。

　　附件：2007年度中央企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)名單

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳

二○○七年九月十九日

　　附件：

2007年度中央企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)名單

　　一、2007年度集團財務(wù)抽查審計企業(yè)

　　（一）新納入企業(yè)名單

　　1. 中國第一汽車集團公司

　　2. 中國海運（集團）總公司

　　3. 華僑城集團公司

　　4. 中國儲備棉管理總公司

　　5. 中國冶金地質(zhì)總局

　　6. 中國林業(yè)國際合作集團公司

　　7. 中國電子工程設(shè)計院

　　8. 上海船舶運輸科學(xué)研究所

　?。ǘ├^續(xù)審計企業(yè)名單

　　1. 中國機械工業(yè)集團公司

　　2. 哈爾濱電站設(shè)備集團公司

　　3. 中國鹽業(yè)總公司

　　4. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團總公司

　　5. 電信科學(xué)技術(shù)研究院

　　6. 武漢郵電科學(xué)研究院

　　7. 中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團公司

　　8. 中國海洋航空集團公司

　　二、2007年度子企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)

　　1.國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司

　　2.中國航空工業(yè)第二集團公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團）有限公司、中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計研究院

　　3.寶鋼集團有限公司所屬華寶信托投資有限公司

　　4.國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財務(wù)有限公司

　　5.中國航天科工集團公司所屬航天科工財務(wù)有限責任公司

　　三、2007年度專項財務(wù)抽查審計企業(yè)

　　（一）金融及衍生品業(yè)務(wù)專項財務(wù)抽查審計

　　1.中國中紡集團公司所屬中紡棉花進出口公司、中紡糧油進出口有限公司

　　2.中國航空集團公司所屬中國國際航空股份有限公司、中國航空集團財務(wù)有限公司

　?。ǘ┩恋刭Y產(chǎn)專項財務(wù)抽查審計

　　攀枝花鋼鐵（集團）公司所屬攀鋼集團成都地產(chǎn)有限公司、成都攀特實業(yè)有限公司、成都攀鋼建設(shè)投資有限公司、成都金攀置業(yè)發(fā)展有限公司

　?。ㄈ┚惩庾悠髽I(yè)專項財務(wù)抽查審計

　　1.中央企業(yè)所屬香港地區(qū)部分子企業(yè)