國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2008]4號(hào)

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 關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作的通知

各中央企業(yè)：

　　從2008年開(kāi)始，中央企業(yè)將全部執(zhí)行新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新準(zhǔn)則），為更好地了解和掌握企業(yè)月度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，做好財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作，我們?cè)谡J(rèn)真總結(jié)以前年度企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，依據(jù)新準(zhǔn)則以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，修訂了企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)為企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送月度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的統(tǒng)一報(bào)告格式，由主要指標(biāo)表、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表和月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成。報(bào)送級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬二級(jí)子企業(yè)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)企業(yè)編報(bào)；重要子企業(yè)不分級(jí)次報(bào)送分戶(hù)數(shù)據(jù)。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)是國(guó)資委了解掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的重要手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)快報(bào)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)工作責(zé)任，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，明確工作要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，完善財(cái)務(wù)快報(bào)工作體系，并通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高信息采集、匯總和傳輸效率，確保財(cái)務(wù)快報(bào)按時(shí)保質(zhì)上報(bào)。

　　三、各中央企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說(shuō)明規(guī)定的口徑填報(bào)財(cái)務(wù)快報(bào)，并做到賬表相符，賬實(shí)相符；規(guī)范集團(tuán)合并范圍，原則上與年度財(cái)務(wù)決算合并范圍銜接一致，將所屬境內(nèi)外子企業(yè)、非企業(yè)化管理事業(yè)單位及尚未并賬基建項(xiàng)目全部納入合并范圍，并在認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部交易與往來(lái)事項(xiàng)抵銷(xiāo)工作的基礎(chǔ)上，規(guī)范編制集團(tuán)財(cái)務(wù)快報(bào)合并報(bào)表。

　　四、在編制財(cái)務(wù)快報(bào)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分工協(xié)作，保證各項(xiàng)指標(biāo)口徑相互銜接，對(duì)于涉及的職工及薪酬、固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)值產(chǎn)量等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑差異影響財(cái)務(wù)快報(bào)質(zhì)量。

　　五、各中央企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)快報(bào)數(shù)據(jù)分析，認(rèn)真撰寫(xiě)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，隨財(cái)務(wù)快報(bào)同時(shí)報(bào)送。月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：一是當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的增減變動(dòng)情況及原因，其中對(duì)于年度或月度間指標(biāo)的異常波動(dòng)原因應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明；二是財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異及原因；三是當(dāng)月及累計(jì)重要非經(jīng)常性損益形成的原因及金額；四是重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響；五是面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等情況。

　　六、各中央企業(yè)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)快報(bào)的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，及時(shí)掌握所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，為企業(yè)預(yù)算執(zhí)行管理和日常經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)支持。

　　七、各中央企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)快報(bào)的審核工作力度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，切實(shí)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是督促并指導(dǎo)所屬子企業(yè)做好財(cái)務(wù)快報(bào)的自審自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)管理中的問(wèn)題。二是做好集團(tuán)匯總數(shù)據(jù)與分戶(hù)數(shù)據(jù)的規(guī)范性審核，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)填報(bào)完整，審核無(wú)差錯(cuò)，樹(shù)型結(jié)構(gòu)正確、規(guī)范、清晰。三是關(guān)注月度、年度間異常波動(dòng)指標(biāo)，避免數(shù)據(jù)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、指標(biāo)數(shù)據(jù)不匹配等問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)快報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。

　　八、各中央企業(yè)應(yīng)于次月11日前按照統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)送級(jí)次，將財(cái)務(wù)快報(bào)分戶(hù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局），同時(shí)抄送相關(guān)監(jiān)事會(huì)。

　　九、為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)快報(bào)的作用，我委將進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)快報(bào)的管理力度。一是完善企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)信息反饋制度，以《企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)》的形式按月通報(bào)和反饋企業(yè)財(cái)務(wù)信息；二是做好企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)工作，對(duì)于效益異常波動(dòng)、成本費(fèi)用過(guò)快增長(zhǎng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異過(guò)大等企業(yè)予以重點(diǎn)監(jiān)控，并予以及時(shí)提示或預(yù)警；三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)質(zhì)量管理，對(duì)于差錯(cuò)過(guò)多、報(bào)送不及時(shí)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告簡(jiǎn)單空泛等情況予以通報(bào)批評(píng)。

　　十、2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的有關(guān)軟件參數(shù)已經(jīng)修訂，各企業(yè)可以通過(guò)國(guó)資委網(wǎng)站下載。為及時(shí)掌握重點(diǎn)行業(yè)運(yùn)行情況，我們制定了部分行業(yè)應(yīng)填報(bào)的實(shí)物量指標(biāo)表，附掛在財(cái)務(wù)快報(bào)軟件中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所處行業(yè)按月填列，隨財(cái)務(wù)快報(bào)一并報(bào)送。

　　各中央企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制報(bào)送過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局聯(lián)系。

　　附件：1.企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)

　　   2.企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說(shuō)明

國(guó)務(wù)院國(guó)資委辦公廳

二〇〇八年一月十四日

　　相關(guān)鏈接：財(cái)務(wù)快報(bào)軟件（2008）