國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價〔2010〕145號

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關于印發2011年度中央企業
財務預算報表的通知

各中央企業：

　　為做好中央企業2011年度財務預算編制工作，推動中央企業進一步加強財務預算管理，提升經營管理水平，根據《中央企業財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關財務會計制度規定，我們研究制定了《2011年度中央企業財務預算報表》及編制說明，現印發給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、本套報表為中央企業向國資委報送2011年度財務預算的統一報告格式，是綜合反映中央企業預算年度生產經營和資金流轉等情況的工作報告，對于國資委及時了解中央企業預算年度資源配置狀況與預期經營目標，促進中央企業合理使用資金、優化資源配置、完善內部控制、全面提升經營管理水平具有十分重要的意義。各中央企業應當高度重視年度財務預算報表的編制工作，健全預算工作組織體系，加大組織力度，明確責任分工，規范預算編制方法與工作流程，認真組織做好2011年度財務預算報表的布置培訓和編制上報工作。

　　二、本套報表由財務預算報表和財務預算情況說明書兩部分組成，填報范圍為集團總部、所屬二級子企業及二級以下重要子企業。各中央企業應當嚴格遵循全面性原則，將所有內部業務機構、境內外子企業、事業單位、基建項目（基建財務）等獨立核算經濟單位納入財務預算編制范圍。

　　（一）財務預算報表。《2011年度中央企業財務預算報表》（附件1）由反映資產負債、經營損益和現金流量的基本會計報表和反映成本費用、職工工資、主要業務經營狀況、投融資等管理報表組成。各中央企業應在做好各項業務預算的基礎上，按照國資委統一制定的報表格式以及指標口徑和編制要求（附件2），認真組織做好2011年度財務預算報表的編制工作。對于涉及人員及薪酬、業務、投資等預算編制內容，各企業應做好內部相關部門之間的溝通協調，落實填報任務，做好相關指標口徑的銜接與核對，實現財務預算與業務預算的有效銜接，避免因管理口徑差異影響預算編制與填報，確保反映在本套報表中的主要預算指標與企業內部預算銜接一致。

　　（二）財務預算情況說明書。各中央企業應當高度重視財務預算情況說明書的編制工作，結合國資委預算復函的要求，對2010年度預算管理工作進展情況、預算執行結果、執行差異原因及改進措施等進行認真分析和總結；對2011年度企業所面臨的市場形勢、主要業務經營情況、重大事項安排等內容進行客觀預測和說明。具體內容參照《2011年度中央企業財務預算情況說明書內容提要》（附件3）。

　　三、2011年是“十二五”規劃開局之年，各中央企業編制財務預算應當堅持以戰略規劃為導向，緊密結合企業“十二五”規劃，客觀分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測和確定年度經營目標；應當堅持效益與效率優先原則，正確處理好規模擴張與財務承受能力之間的關系，注重運行質量改善和風險管控，對成本費用、應收款項、債務、擔保、投資、捐贈等重大事項繼續實施從嚴預算控制，確保企業持續、穩健發展。

　　四、各中央企業應當結合內部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業財務預算編制的指導與審核工作，以確保預算編制工作質量。審核重點包括上年度財務預算問題整改情況，2011年度財務預算編制基礎、編制范圍、編制口徑、預算指標的合理性，表間重要指標是否銜接，與企業戰略規劃、各類業務預算等是否銜接，財務預算情況說明書內容是否詳實等。

　　五、各中央企業在正式報送2011年度財務預算報告之前，應當做好2011年度財務預算初步預報工作，在組織分析預測2011年度主要經營目標的基礎上，認真填報《2011年度主要財務指標預報表》，并于2010年11月15日前將紙質文件及電子文檔報送國資委（財務監督與考核評價局），同時抄送派駐本企業監事會。

　　六、各中央企業在正式報送2011年度財務預算報告之前，應當按照規定履行內部核準程序，其中：設立董事會的國有獨資公司，財務預算報告應當經董事會審議通過；尚未設立董事會的國有獨資公司和國有獨資企業，財務預算報告應當經總經理辦公會審議通過；國有控股公司的財務預算報告應當經董事會審議并提交股東會批準。各類決策機構的審議決議是中央企業向國資委報送預算報告的必備附件。

　　七、各中央企業在組織做好財務預算編制、審核、匯總和履行內部核準程序工作基礎上，應于2011年1月31日前將2011年度財務預算報告報送國資委，具體要求如下：

　　（一）以正式文件報送企業財務預算報告，包括集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書以及相關附件，一式2份，同時抄送派駐本企業監事會。

　　（二）集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書以及所屬二級子企業（含二級以下重要子企業）財務預算報表及財務預算情況說明書的電子文檔，亦請一并報送。

　　八、國資委將以提升效益、改進質量和管控風險為重點，組織開展2011年度財務預算審核工作，對于中央企業報送的財務預算報告進行逐戶審核，并及時向企業反饋審核意見。各中央企業應當高度重視審核意見的整改落實工作，積極探索改進措施，努力提高預算管理水平。

　　九、各中央企業應當不斷完善財務預算執行跟蹤、監督體系，及時掌握預算執行進度與效果，分析實際業務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施。確需調整年度財務預算的，應當于2011年8月15日前將《2011年度財務預算調整主要指標表》報送國資委備案，并以正式文件的形式對預算調整的原因和影響、預算執行的保障措施等內容予以說明，同時抄送派駐本企業監事會。

　　企業在財務預算編制工作中有何問題，請及時向國資委（財務監督與考核評價局）反映，有關工作軟件另行下發。　　

　　附件： 1.2011年度中央企業財務預算報表
　　    2.2011年度中央企業財務預算報表編制說明
　　    3.2011年度中央企業財務預算情況說明書內容提要


　　　　　　　　　　　　　　 國務院國有資產監督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年九月二十九日